строковим позикою, отриманого для погашення витрат по закупівлі оборудованіяДоговор позики № 02598708 - 3 66 - 610 600Перечіслена на розрахунковий рахунок організації ТОВ ??laquo; Інжстройсервіс сума сплачених відсотків за користування короткостроковим займомДоговор позики №025987, виписка з банку № 1966 - 65110 600
Таблиця 13
Бухгалтерські проводки за травень 2014
Найменування господарської операцііДокументД-ТК-тСуммаУплачени відсотки організації ООО Інжстройсервіс за користування короткостроковим позикою, отриманого для погашення витрат по закупівлі оборудованіяДоговор позики № 02598708 - 3 66 - 610 600Перечіслена на розрахунковий рахунок організації ТОВ ??laquo; Інжстройсервіс сума сплачених відсотків за користування короткостроковим займомДоговор позики №025987, виписка з банку № 2 066 - 65 110 600
У червні 2014 організація ТОВ ??laquo; Виробнича компанія Майстер Сіті - 2 повертає суму позики організації ООО Інжстройсервіс у розмірі 500 000 руб. + 10 600 руб. (відсотки за користування позиковими засобами). Відсотки за користування короткостроковим позикою віднесені на рахунок 91 Інші доходи і витрати laquo ;, на субрахунок 91-2 Інші витрати" . Бухгалтерські проводки за червень 2014 представлені в таблиці 14.
Таблиця 14
Бухгалтерські проводки за червень 2014
Найменування господарської операцііДокументД-ТК-тСумма Відсотки за користування короткостроковим позикою віднесені на інші расходиДоговор позики № 02598791 - 266 - 610 600Перечіслена на розрахунковий рахунок організації ТОВ ??laquo; Інжстройсервіс основна сума боргу + сплачені відсотки за користування короткостроковим займомДоговор позики №025987, виписка з банку № 2166 - 551 510 600
Організація ТОВ ??laquo; Виробнича компанія Майстер Сіті - 2 здійснила закупівлю сучасного обладнання. Витрати ТОВ ??raquo; Виробнича компанія Майстер Сіті - 2 за отриманим короткостроковому позиці в сумі 500000 рублів від організації ООО Інжстройсервіс були віднесені до поточних витрат організації, згідно з порядком обліку витрат з обслуговування позик і кредитів, викладеному в ПБО 15/01.
Відсотки за користування короткостроковим позикою, включалися в фактичну собівартість інвестиційного активу до його прийняття до бухгалтерського обліку, так як виникли витрати на закупівлю сучасного обладнання. Після прийняття до бухгалтерського обліку інвестиційного активу витрати за користування короткостроковим позикою віднесені на рахунок 91 Інші доходи і витрати на субрахунок 91 - 2 Інші витрати .
2.3 Розкриття інформації про кредити та позики в бухгалтерській звітності
Економічна інформація про зобов'язання компанії за договорами кредиту та позики в бухгалтерському обліку ТОВ ??laquo; Виробнича компанія Майстер Сіті - 2" розкривається в пасиві Балансу.
На наступному етапі проводимо аналіз складу, структури та динаміки пасиву балансу ТОВ ??laquo; Виробнича компанія Майстер Сіті - 2" за 2011-2013 р.р. в таблиці 15.
Таблиця 15
Аналіз складу, структури і динаміки капіталу ТОВ ??laquo; Виробнича компанія Майстер Сіті - 2" за 2011-2013 рр., тис. руб.
Найменування показателейГодаОтклоненія (+, -) Темп росту,% Питома вага,% 2011201220132012г до 2011г2013г до 2012г2012г до 2011г2013г до 2012г201120122013Капітал і резерви99286580187294288,89202,81,271,862,83В тому числі: Статутний капітал101010- - 1001000,120,060 , 04Нераспределенная прібиль89276570187294310,11206,521,151,82,79Долгосрочние зобов'язання - 468030004680-168010064,1-30,5814,65Краткосрочние обязательства7636103371689127016554135,37163,498,7367,5682,52В тому числі: Позикові средства758111606158534025424715309136,599875,8477,44Кредіторская задолженность55-12691038-132423072307,2781,80,73-8,285,08Итого7735153032047175685168197,84133,77100100100
Як показують дані?? АБЛ. 15, капітал ТОВ ??laquo; Виробнича компанія Майстер Сіті - 2" на кінець досліджуваного періоду склав 20471 тис. Руб., Протягом останніх трьох років він збільшився на 12 736 тис. Руб., Або в 2,64 рази за рахунок зростання власного капіталу на 481 тис. руб. або в 5,85 рази внаслідок отриманої нерозподіленого прибутку, а також довгострокових зобов'язань - на 3000 тис.руб. і короткострокових зобов'язань на 9255 тис.руб. або в 2,09 рази внаслідок зростання позикових коштів і кредиторської заборгованості.
У структурі пасивів балансу більша частина припадає на позикові кошти, але потрібно відзначити збільшення величини і частки власних коштів за рахунок нерозподіленого прибутку, що сприяє посиленню фінансової стійкості організації, проте да...
