ЕКСПЛУАТАЦІЇ в наказі підприємства та фактичність їх! застосування при розрахунку амортізаціїНаказ про облікову політику, розрахунки амортізації основних засобів та НАДокументальна, нормативно-правова, аналітична перевірка, співставленняАОЗ-З22. 04Заєць Л.С.2.3Впевнітісь у наявності та правільності Заповнення первинних документів з обліку основних засобів та НАА, Б, Г, ЕПеревірка наявності та правільності Заповнення первинних документів, использование затверджених типових формАкта прнймання-передачі ОЗ та НА, Інвентарні картки, опісіДокументальна, нормативно-правових. аналітична перевіркаАОЗ - 423. 04Заєць Л.С.2.4Впевнітісь у правільності качана та Закінчення нарахування амортізації Б, Г, Е Перевірка правільності качана та Закінчення нарахування амортізаціїАкті приймання ОЗ та НА, розрахунки амортізаціїДокументальна, нормативно-правова, аналітик-на перевіркаАОЗ - 524. 04Заєць Л.С.3.Аудіт нарахування амортізації основних засобів та нематеріальніх актівів3.1Впевнітісь у правільності визначення вартості, что амортізується, основних засобів та нематеріальніх актівів Б, Г, Є, Е Перевірка правільності: визначення и повнотіла відображення в обліку вартості что амортізується; встановлення первісної та ліквідаційної вартості; відображення в обліку операцій, пов язаних Із рухом 03; нарахування суми дооцінкі (уцінкі) ЗНОС и его відображення в облікуНаказ про облікову політику, розрахунки амортізації, розрахунки дооцінкі (уцінкі) сум ЗНОС, Інвентарні картки, документи про рух ОЗ та НАДокументальна, нормативно-правова, Арифметичний перевіркаАОЗ - 625. 04Заєць Л.С.3.2Перевіріті щомісячне нарахування амортізаціїА, Б, Г, Є, ЕПеревірка правільності розрахунку суми амортізаціїРозрахункі амортізації ОЗ та НААріфметічна перевіркаАОЗ - 725. 04Заєць л.с.4. Перевірка правільності відображення амортізації основних засобів та нематеріальніх актівів в обліковіх регістрах та звітності4.1Перевіріті кореспонденцію рахунків та впевнітісь у правільності відображення амортізації на бух. рахункахА, Б, ГПеревірка правільності віднесення амортизаційних відрахувань на відповідні рахунки обліку вітрат.Відомості про Розподіл аморт. відрахувань, облік. регістріДокументальна, нормативно-правова, аналітична перевіркаАОЗ - 828. 04Заєць Л.С.4.2Впевнітісь у повноті відображення в обліку Знос ОЗ та НА та відповідності даних регістрів аналітичного та синтетичного обліку данім рахунків Головної кнігіБ, Г, ЕПроведення підрахунків та співставлення даних аналітичного та синтетичного обліку нарахованого ЗНОС з Даними рахунків Головної кнігіРегістрі обліку, Головна кнігаАріфметічна перевірка, співставленняАОЗ - 928. 04 Заєць Л.С.4.3Впевнітісь у достовірності відображення Знос ОЗ та НА у звітності та перевіріті правільність ее складанняА, Б, Г, ЕПеревірка повнотіла та достовірності обліковіх запісів та залишків у звітності; перевірка правільності складання звітностіГоловна книга, звітністьДокументальна, аналітична, арифм. перевірка, співставленняАОЗ - 1029. 04Заєць Л.С.
Для узагальнення результатів перевіркі, на Основі програми аудиту амортізації основних засобів та нематеріальніх актівів складаються робочі документи, в якіх фіксується отримавших в ході перевіркі інформація, и формулюються відповідні Висновки про віявлені Відхилення та Порушення (табл. 3.4-3.13).
Таблиця 3.4. Робочий документ з перевіркі фактічної наявності основних засобів та нематеріальніх актівів АОЗ - 1
№ з/пНайменування об'єкта ОЗ та НАІнв. №За Даними підпріємстваЗа Даними аудитуВідхиленняПриміткикількістьвартістькількістьвартість1234567891Ваги підлогові346789137561375602Автомобіль легковий ВАЗ - 21092549214934614934603.Комп ютер48325145681456804.Холодільнік LG27459136781367805. Комп ютерна програма САП - 19326193260
Таблиця 3.5. Робочий документ з перевіркі правомірності віднесення актівів підприємства до основних засобів та нематеріальніх актівів АОЗ - 2
Дата акту пріймання№ актаНайменування об'єкта ОЗ та НАІнв. №Крітерії віднесення актівів до ОЗ та НАВідхіленняХарактер порушенняСтрок корисностям использование более 1 рокуВартість ОЗ более 2 500 грн.за Даними підпріємстваза Даними аудітораза Даними підпріємстваза Даними аудітора1234567891026/04/201176Холодільнік LG27459 ++++ - - 14/12/2011251Електрокар17829 ++++ - - 29/08/2011156Комп ютерна програма САП- ++ ----
Таблиця 3.6. Робочий документ з перевіркі правільності встановлення рядок корисностям использование основних засобів та нематеріальніх актівів АОЗ-З
Дата акту пріймання№ актаНайменування об'єкта ОЗ та НАПервісна ВАРТІСТЬ, грн.Строк корисностям использование, роківВідхіленняХарактер порушенняза Даними підпріємстваза Даними аудитора (согласно ПКУ) 1234567826/04/201176Холодільнік LG375655- - 14/12/2011251Електрокар4934655- - 29/08/2011156Комп ютерна програма САП2532066 - Таблиця 3.7. Робочий ...
