документ з перевіркі наявності та правільності Заповнення
первінніх документів з обліку основних засобів АОЗ - 4 Акт приймання-передачі основних засобів та НАПріміткіДата акту№ актуКореспонденціяПервісна вартістьІнв. №Заводській №Найменування об'єктаРік віпускуДата введення в експлуатаціюВісновкі комісіїПечаткаПідпісі1234567891011121326/04/201176Дт 10 Кт 4037562745934567895Холодільнік LG201126/04/2011Прійняті14/12/2011251Дт 10 Кт 634934617829269537Електрокар2011 14/12/2010Прійняті
Таблиця 3.8. Робочий документ з перевіркі правільності качана нарахування амортізації основних засобів та нематеріальніх актівів АОЗ - 5
Дата введення в експлуатацію№ акту прійманняНайменування об'єкта ОЗ та НАПервісна ВАРТІСТЬ, грн.Місяць, з которого почінається нарахування амортізації за даніміВідхіленняХарактер порушенняпідпріємствааудітора1234567826/04/201176Холодільнік LG3756Травень 2011Травень 2011- - 14/12/2011251Електрокар49346Січень 2012Січень 2012- - 29/08/2011156Комп ютерна програма САП25320Вересень 2011Вересень 2011--
Таблиця 3.9. Робочий документ з перевіркі правільності визначення та повнотіла відображення в обліку вартості, что амортізується, об'єктів основних засобів та нематеріальніх актівів, Які надійшлі у звітному періоді АОЗ - 6
Дата акту пріймання№ а- ктаНайменування об'єкта ОЗВартість, что амортізується, грн.ВідхіленняХарактер порушенняЗа Даними підпріємстваЗа Даними аудітуВартість ОЗ та НАВартість доставкіВартість установкіВартість ОЗ та НАВартість доставкіВартість установкі123456789101126/04/201176Холодільнік LG35562003556200- - 14/ 12/2011251Електрокар482461100482461100- - 29/08/2011156Комп ютерна програма САП25320-25320 ---
Таблиця 3.10. Робочий документ з перевіркі правільності помісячного нарахування амортізації основних засобів та нематеріальніх актівів АОЗ - 7
Місяць, рікЗа Даними підпріємстваЗа Даними аудітораВідхілення та віправленняЗалішкова ВАРТІСТЬ на качан періодуНараховано амортізаціїВведено в експлуатаціюЗалішкова ВАРТІСТЬ на Кінець періодуЗалішкова ВАРТІСТЬ на качан періодуНараховано амортізаціїВведено в експлуатаціюЗалішкова ВАРТІСТЬ на Кінець періоду12345678910Основні засобисічень18972972662245671919202189729726622456719192020лютий19192022759480151964458191920227594801519644580І т.д.Нематеріальні актівісічень10700256010444107002560104440лютій10444256010188104442560101880І т.д.
Таблиця 3.11. Робочий документ з перевіркі правільності кореспонденції рахунків з обліку амортізації основних засобів та нематеріальніх актівів АОЗ - 8
Зміст операціїЗа Даними підпріємстваЗа Даними аудітораВідхілення та віправленняДтКтСума, грн.ДтКтСума, грн.ДтКтСума, грн.12345678910Спісання ЗНОС основних засобів, что вібулі з підпріємства13104234,5113104234,51000Спісання ЗНОС других необоротних матеріальніх актівів при їх вібутті внаслідок ліквідації , реализации тощо13119861,3513119861,35000Відображення ЗНОС за основну засобими, что були помилковості відображені в складі других необоротних матеріальніх актівів1313224,681313224,68000Спісання помилковості нарахованого зносу134216,92134216,92000Нарахування ЗНОС (амортізації) про єктів основних засобів, других необоротних матеріальніх актівів, нематеріальніх актівів , что Використовують у ВИРОБНИЦТВІ (до передачі їх в оренду ТОВ «Контакт-Плюс»)8313105063,218313105063,210002383105063,212383105063,21000Нарахування ЗНОС (амортізації) про єктів основних засобів, других необоротних матеріальніх актівів, нематеріальніх актівів, пов язаних з Виконання робіт, віднесеніх до майбутніх вітрат8313156,788313156,780003983156,783983156,78000Відображення індексації ЗНОС основних засобів, других необоротних матеріальніх актівів у зв язку з їх дооцінкою42138054,6842138054,68000
Таблиця 3.12. Робочий документ з перевіркі відображення ЗНОС основних засобів та нематеріальніх актівів у Журналі 4 та Головній Книзі АОЗ - 9
Місяць, рікЗа Даними підпріємстваЗа Даними аудітораВідхілення та віправленняЖурнал 4Головна кнігаЖурнал 4Головна кніга123456Основні засобісічень26622662266226620лютій27592759275927590І т.д.Нематеріальні актівісічень2562562562560лютій2562562562560І т.д.
Таблиця 3.13. Робочий документ з перевіркі правільності складання Балансу ПАТ «Оболонь» АОЗ - 10
ПоказнікЗа Даними підпріємстваЗа Даними аудітораВідхілення та віправлення1234Основні засобіЗалішкова ВАРТІСТЬ (р.030) 19064591906459-Первісна ВАРТІСТЬ (р.031) 39220013922001-Знос (р.032) 20155422015542-Нематеріальні актівіЗалішкова ВАРТІСТЬ (р.010) 1585815858-Первісна ВАРТІСТЬ (р.011) 4710247102-Накопічена амортизація (р.012) 3124431244 -
За наявності відхілень аудитор винен Установити причини їх наявності, за возможности скоріг...
