> Скворцов, О.В. Податки і оподаткування: Курс - мінімум, рішення задач.- М .: Економіст, 2 006, - 336с.
Фінансові результати: бухгалтерський і податковий облік: навч. посібник/Л.М. Булавіна та ін. - М .: Фінанси і статистика, 2009. - 321с.
Закирова, Е.Х. Податки й оподатковування: Підручник.- М .: МІЕПМ, 2010. - 198 с.
Захар'їн, В.Р. Податок на прибуток. Складні питання визначення податкової бази та сплати податку. Практичний посібник.- М .: Омега-Л, 2006. 315 с.
Додаток А
№п/пЕлементи облікової політікіВаріанти облікової політікіНАЛОГ НА ДОДАНУ СТОІМОСТЬ1Момент визначення податкової бази при реалізації (передачі товарів (робіт, послуг) для платників податків з тривалим виробничим цікломВ щодо операцій з реалізації товарів (робіт, послуг) момент визначення податкової бази встановлюється як: 1) день відвантаження (передачі) товарів (виконання робіт, надання послуг); 2) найбільш рання з дат: - день відвантаження (передачі) товарів (робіт, послуг);- День оплати, часткової оплати в рахунок майбутніх поставок товарів (виконання робіт, надання послуг), передачі майнових прав2Освобожденіе від виконання обов'язків платника податку1. Організація використовує право на звільнення від сплати ПДВ. 2. Чи сплачує ПДВ у загальному порядку. Вибір можливий за умови, що за три попередніх послідовних календарних місяці сума виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) без урахування ПДВ не перевищила в сукупності 2000000 руб.3Операціі, які не підлягають оподаткуванню (звільняються від оподаткування) 1. Організація використовує право на звільнення від оподаткування операцій, передбачених пунктом 3 статті 149 НК РФ. 2. Організація відмовляється від права на звільнення від оподаткування операцій, передбачених пунктом 3 статті 149 Н К РФ4Порядок ведення окремого учетаПрі здійсненні оподатковуваних та неоподатковуваних операцій платник податку зобов'язаний вести їх роздільний учетАКЦІЗИ1Порядок визначення податкової бази по товарах, щодо яких встановлено різні податкові ставкі1. Ведення окремого обліку та визначення податкової бази окремо стосовно до кожної податкової ставки. 2. Відсутність роздільного обліку і визначення єдиної податкової бази по всіх операціях реалізації (передачі) і (або) отримання підакцизних товаровНАЛОГ НА ПРИБУТОК ОРГАНІЗАЦІЙ1Сістема організації податкового обліку1. Використовуються дані з регістрів бухгалтерського обліку (можливо тільки при повному збігу даних бухгалтерського та податкового обліку). 2. Вводять додаткові реквізити в регістри бухгалтерського обліку (якщо у регістрах бухобліку міститься недостатньо інформації). 3. Розробляють самостійні регістри податкового учета2Метод визнання доходів і витрат для цілей оподаткування прибутку1. Касовий метод. 2. Метод нарахування. Право вибору мають організації (за винятком банків), у яких виручка від реалізації без ПДВ в середньому за попередні чотири квартали не перевищила 1000000 руб. за кожен квартал.3Порядок податкового обліку витрат, які з рівними підставами можуть бути віднесені одночасно до декількох видів расходовНалогоплательщік самостійно визначає, до якої групи витрат належать зазначені затрати4Способ визначення суми технологічних потерьНалогоплательщік стверджує економічно обгрунтований порядок расчета5Способ оцінки сировини і матеріалів, списаних у виробництво, а також реалізованих покупних товарів1. За вартістю перших за часом придбання (ФІФО). 2. За вартістю останніх за часом придбання (ЛІФО). 3. За середньою вартістю. 4. За вартістю одиниці запасу або товара6Методи нарахування амортізаціі1. Лінійний метод (кзданіям, споруд, передавальним пристроям, нематеріальних активів, які входять у восьму - десяту амортизаційні групи, незалежно від терміну введення в експлуатацію цих об'єктів застосовується тільки лінійний метод). 2. Нелінійний метод7Іспользованіе права на ліквідацію амортизаційної группи1А. Амортизаційна група, сумарний баланс якої став менш 20000 руб., Ліквідується. 2. Не використовується право на ліквідацію амортизаційної группи8Іспользованіе права на амортизаційну премію1. Амортизаційна премія включається до витрат податкового періоду. В обліковій політиці визначається розмір одноразово списуються капвкладень. Він не повинен перевищувати 10% від вироблених витрат. 2. Не використовується право на списання амортизаційної преміі9Прімененіе коефіцієнтів, що підвищують основну норму амортизації, по окремих групах основних средствКоеффіціенти використовуються щодо основних засобів, що працюють в умовах агресивного середовища або підвищеної змінності (не вище 2). Коефіцієнти не застосовуються за основними засобами 1-3 амортизаційних груп, якщо амортизація по них нараховується нелінійним методом. Коефіцієнти використовуються відносно основних засобів, що є предметом договору лізингу (не вище 3). Коефіцієнти не застосовуються до основних засобів 1-3 амортизаційних групп10Прімененіе коефіцієнтів, щ...
