19,08288132,28,17-519288,8-10,91Краткосрочние кредіти35801,30,841664404,721306383,88Текущая частина довгострокових кредітов151569,73,58-- - 151569,8-3,58Ітого по групі П21873714,421664404,72-209310,3Долгосрочние кредіти728687,817,2265337018,54-75317,81,32Ітого по групі П3728687,817,2265337018,54-75317,81,32Уставний капітал920092,17920092,61-0,44Дополнітельно неоплачений капітал226584 , 65,35226563,46,43-21,11,08Резервний капітал95000,2295000,26-0,04Нераспределенний доход2179358,651,512086522,659,23-928367,72Ітого по групі П42507443,256,29241458668,54-92857,29, 28Всего42309231003522528,2100-708394,8 -
Характеризуючи ліквідність балансу за даними таблиці 10 і таблиці 11, (таблиця 10 і таблиця 11), слід зазначити, що в аналізованому періоді спостерігається платіжний недолік коштів і короткострокових фінансових вкладень для покриття найбільш термінових зобов'язань: на початок періоду - 759823,6 тис. тенге (47597,4 - 807421), або 94,1%, і на кінець періоду - 248179,3 тис. тенге (39952,9 - 288132,2), або 86,13%. Ці цифри говорять про те, що тільки 13,87% термінових зобов'язань підприємства ТОВ «Азамат» на кінець періоду покривалися найбільш ліквідними активами. Таким чином, перша група (А1) платіжних засобів значно не покриває платіжні зобов'язання, а друга, навпаки перевищує.
У цілому порівняння I і II груп статей активу і пасиву балансу дозволяє визначити поточну ліквідність.
Порівняння повільно реалізованих активів з довгостроковими зобов'язаннями відображає перспективну ліквідність і являє собою прогноз платоспроможності не основі порівняння майбутніх надходжень і платежів, тобто дозволяє передбачати поліпшення або погіршення фінансового положення підприємства в більш пізні терміни. На підприємстві ТОВ «Азамат» як на початок, так і кінець періоду був значний надлишок платіжних засобів. Якщо на початок періоду його величина становила 104524 тис. Тенге, то на кінець періоду становила 33399,1 тис. Тенге.
Порівняння підсумків IV групи статей активу і пасиву балансу показує можливість підприємства покрити зобов'язання перед його власниками (власниками). Але це буде потрібно лише тоді, коли підприємство буде ліквідовано. Дотримання ж принципу безперервності, або діючого підприємства, вимагає, щоб господарюючий суб'єкт постійно мав власний оборотний капітал. А для цього необхідно, щоб дотримувалися наступне нерівність: А4? П4, тобто джерела власних коштів перевищували іммобілізовані активи. На підприємстві ТОВ «Азамат» це нерівність дотримувалося.
На початок і на кінець аналізованого періоду підсумок статей активів балансу не покриває підсумок статей пасиву балансу відповідно на 628224,8 тис. тенге (1879218,4-2507443,2) і 476714,5 тис. тенге ( 1937871,5 - 2414586), що свідчить про поліпшення фінансового стану підприємства, оскільки воно мало власного оборотного капіталу для здійснення безперебійної своєї діяльності.
Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо мають місце такі співвідношення.
А1? П1;
А2? П2; (11)
А3? П3;
А4? П4.
На аналізованому підприємстві:
) на початок періоду: (47597,4? 807421),
(1470895,6? 1873771),
(883211,8? 728687,8),
(1879218,4? 2507443,2).
) на кінець періоду: (39952,9? 288132,2),
(857934,7? 166440),
(686769,1? 653370),
(1937871,5? 2414586).
За вище наведеними даними, видно, що ТОО «Азамат» має нормальну ступінь ліквідності, але не абсолютну.
2.5 Аналіз платоспроможності підприємства
Платоспроможність підприємства є одним з найважливіших критеріїв його фінансової стійкості і тому нерозривно пов'язана з нею. Тому в умовах ринкової економіки їй приділяється велика увага.
У спеціальній обліково-аналітичній літературі зустрічаються різні точки зору щодо визначення платоспроможності. Одні автори під платоспроможністю розуміють готовність підприємства погасити лише короткострокові зобов'язання. Так, В.І. Стражева пише, що «під платоспроможністю підприємства розуміється його здатність своєчасно проводити платежі за своїми терміновим зобов'язанням» [16, 136]. Більш докладно трактує це поняття М.Н. Крейнина «Платоспроможність, - пише вона, - це наявність у підприємства коштів, достатніх для сплати боргів за всіма короткостроковими зобов'язаннями і одночасно безперебійного здійснення процесу виробництва продукції» [17, 120].
Таким чином, під платоспроможністю підприємства слід розуміти готовність його своєчасно здійснювати ...
