4.Долгосрочние зобов'язання Позики і кредити Відкладені податкові зобов'язання Разом по розділу 4 79776 576 80355 300540 4458 304998 276,7 671, 28 279,565.Краткосрочние зобов'язання Позики і кредити Кредиторська заборгованість в тому числі: постачальники та підрядники заборгованість перед персоналом організації заборгованість перед державними позабюджетними фондами заборгованість з податків і зборів інші кредитори заборгованість засновникам по виплаті доходів Разом по розділу 5 6626 37520 7859 942 264 24954 3501 29 44175 67630 87888 31178 1402 488 49133 5687 13 155531 920,68 134,24 296,7 48,83 84,85 96,9 62,43 - 55,17 252,1Баланс178294568378218,79
Згідно з підсумками горизонтального аналізу балансу, розмір необоротних активів фірми зменшився порівняно з початком звітного періоду на 435,44% і склав до кінця періоду 389765 тис.руб., що відбулося в силу збільшення величини незавершеного будівництва на 2692,9%.
Стаття основні засоби також збільшилася і на 46,54%. Це пов'язано з купівлею додаткових основних засобів.
Величина оборотних активів збільшилася до кінця періоду на 69,3%. Це збільшення пов'язане зі значним (на 2326,5%) зростанням показника статті дебіторська заборгованість покупців і замовників.
Також сильно зросли практично всі статті оборотних активів. Значно збільшилися такі статті як запаси (збільшилася на 148,43%)
Відносний показник статті Грошові кошти зріс на 72,7%, проте в абсолютних значеннях вона залишилася невелика.
Стаття нерозподіленого прибутку збільшилася до кінця звітного періоду на 118,04%, внаслідок чого величина статті Капітал і резерви зросла на 100,6%.
Довгострокові зобов'язання збільшилися значно за рахунок зростання величини відкладених податкових зобов'язань на 671,28%. Величина короткострокових зобов'язань зросла на 252,1%. Настільки значні зміни викликані збільшенням суми позик і кредитів, що знову-таки пов'язано з початком будівництва нового корпусу (на кінець періоду на 920,68%). Зміни торкнулися заборгованості перед постачальниками (значення зросло на 296,7%), заборгованість по податках і зборах (на 96,9%) і іншими кредиторами (на 62,43%).
Отже, за підсумками вертикального і горизонтального аналізів балансу помітні як позитивні, так і негативні зміни в діяльності ВАТ Готельний комплекс Ока" .
На підставі даних бухгалтерського балансу слід провести оцінку ліквідності балансу.
Для оцінки ліквідності бухгалтерського балансу компанії використовується методика, запропонована А.Д. Шереметом і Р.Р. Сайфулін. Складаються підсумки наведених груп по активу і пасиву:
· А 1 - найбільш ліквідні активи (їх формує величина грошових коштів, наявних у підприємства);
· А 2 - швидко реалізовані активи (дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати);
· А 3 - повільно реалізовані активи (їх складає величина запасів і інших оборотних активів);
· А 4 - важко реалізовані активи (величина необоротних активів);
· П 1 - найбільш термінові платежі (кредиторська заборгованість);
· П 2 - короткострокові зобов'язання (сума позик і кредитів);
· П 3 - довгострокові зобов'язання компанії;
· П 4 - постійні пасиви (вони дорівнюють величині капіталу і резервів організації). Вони являють собою власний капітал організації.
На початок звітного періоду вони виглядали наступним чином:
А 1=553 тис. руб. П 1=37520 тис. Руб.
А 2=44 230 тис. руб. П 2=6626 тис. Руб.
А 3=60718 тис. руб. П 3=80355 тис. Руб.
А 4=72793 тис. руб. П 4=53764 тис. Руб.
На кінець звітного періоду ситуація виглядала таким чином:
А 1=955 тис. руб. П 1=87888 тис. Руб.
А 2=123 744 тис. руб. П 2=67630 тис.руб.
А 3=53914 тис. руб. П 3=304998 тис. Руб.
А 4=389765 тис. руб. П 4=107849 тис. Руб.
Для того, щоб компанія була фінансово стійкою, повинні дотримуватися наступні умови:
А 1? П 1; А 2? П 2; А 3? П 3; А 4? П 4.
У нашому випадку на початку звітного періоду нерівності виглядають так:
А 1 lt; П 1; А 2 gt; П 2; А 3 lt; П 3; А 4 gt; П 4.
На кінець звітного періоду виконувалися наступні нерівності:
А 1 lt; П 1; А 2 gt; П 2; А 3 lt; П 3; А 4 gt...
