Способи покриття бюджетного дефіциту: державні позики, посилення оподаткування, виробництво грошей - сеньйораж. В даний час сеньйораж не означає друкування грошей, оскільки це сприяє зростанню інфляції, але реалізується за допомогою створення резервів комерційних банків.
Першочерговим завданням державного сектора є стабілізація економіки, яка реалізується, як правило, засобами фіскальної політики, тобто через маніпулювання державними витратами (G) та оподаткуванням (T) з метою збільшення виробництва, зайнятості і зниження інфляції.
Дискреційна фіскальна політика - свідоме регулювання державою рівня оподаткування і державних витрат з метою впливу на реальний обсяг національного виробництва, зайнятість, інфляцію. При дискреційної фіскальної політиці з метою стимулювання сукупного попиту (AD) в період спаду цілеспрямовано створюється дефіцит держбюджету внаслідок збільшення G або зниження T. У період підйому створюється бюджетний надлишок.
Державні витрати впливають на AD і володіють мультиплікативним ефектом:
? ВНП =;
=- мультиплікатор державних витрат.
Дія податків, подібно G, володіє мультиплікативним ефектом:
? ВНП=- kt? T;
де kt=- мультиплікатор податків.
Мультиплікатор kg gt; kt, так як, наприклад, при скороченні Т споживання збільшується лише частково (частина наявного доходу йде на збільшення заощаджень), тоді як кожна одиниця приросту G робить прямий вплив на величину ВНП.
Недискреционная фіскальна політика припускає використання автоматичних стабілізаторів, які без частого втручання реагують на зміну макроекономічної ситуації. До основних вбудованим стабілізаторам відноситься зміна податкових надходжень до різні періоди економічного циклу. При цьому ставки податків діють досить довго, не змінюючи свою величину. Тому в період підйому податкові надходження автоматично зростають, що забезпечує зниження купівельної спроможності населення і стримування економічного зростання. До вбудованих стабілізаторів також відносяться: допомоги по безробіттю; соц. виплати; програми з підтримки незаможних верств населення.
В системі фінансових відносин важливу роль, з точки зору поповнення дохідної частини бюджетів різних рівнів і можливості впливу на національну економіку, відіграють податки.
Податки - обов'язкові платежі, що стягуються державою з юридичних і фізичних осіб на основі спеціального податкового законодавства.
Принципи оподаткування:
поєднання прямих і непрямих податків;
універсальність оподаткування;
равнонапряженность податкового тягаря для всіх суб'єктів податкових пра-воотношеній;
однократность оподаткування;
використання системи податкових пільг;
прагнення до стабільності умов оподаткування;
заборона зворотної сили податкових законів.
Суб'єкти податку повинні сплачувати податки пропорційно тим вигодам, які вони отримують від держави, тобто ті, хто отримав більшу вигоду, платять податки, необхідні для фінансування створення цієї вигоди.
Юридичні та фізичні особи мають сплачувати податки в прямій залежності від розміру отриманого доходу.
При високій ставці прибуткового податку (більше 50%) різко знижується ділова активність фірм і населення. Крива Лаффера відображає залежність надходжень до бюджету сум податків від ставок прибуткового податку (рис.6.1).
Суть «ефекту Лаффера» в наступному: якщо економіка знаходиться праворуч від точки А, то зменшення рівня оподаткування до оптимального (ra) у короткостроковому періоді призведе до тимчасового скорочення податкових надходжень до бюджету, а в довгостроковому - до їх збільшення, оскільки зростуть стимули до трудової і підприємницької діяльності (вихід з «тіньової економіки»).
Об'єкт податку - доход або майно, з якого нараховується податок.
Рис. 6.1. Крива Лаффера
Ставка податку - величина податкових відрахувань на одиницю об'єкта податку. Розрізняють тверді ставки (встановлюються в абсолютному вираженні на одиницю відкладення, незалежно від розмірів доходу); пропорційні (в однаковому процентному відношенні до об'єкта податку без обліку диференціації його величини); прогресивні (зростання ставки у міру зростання доходу); регресивні (зниження ставки по мірі зростання доходу).
Прямі податки - платяться суб'єктами податку безпосередньо і прямо пропорційні ...
