лиця 2.5 - Оцінка ліквідності балансу
АКТІВусловія абсолютної ліквідностіПАССІВА1 - грошові кошти організації і короткострокові фінансові вложеніеА1= gt; П1П1 - кредиторська заборгованість, а також позики, не погашені в срокА2 - інші актівиА2= gt; П2П2 - короткострокові кредити і позикові средстваА3 - Запаси і витрати, дебіторська заборгованість та довгострокові фінансові вложеніяА3= gt; П3П3 - довгострокові кредити і позикові средстваА4 - статті розділу I активу балансу «Необоротні активи» (за винятком «Довгострокові фінансові вкладення») А4 lt;=П4П4 - статті розділу III пасиву балансу «Капітал і резерви »
Якщо одна чи кілька нерівностей мають протилежний знак, ліквідність балансу більшою або меншою мірою відрізняється від абсолютної. Зіставлення ліквідних коштів і зобов'язань дозволяє обчислити наступні показники:
поточна ліквідність
ТЛ=(А1 + А2) - (П1 + П2)
перспективна ліквідність
ПЛ=А3 - П3
Результати розрахунків за даними ТОВ «Торговий Дім« Альянс Упак »показують, що зіставлення підсумків груп по активу і пасиву має наступний вигляд.
Таблиця 2.6 - Оцінка ліквідності балансу
АКТІВ01.01.201301.01.2014ПАССІВ01.01.201301.01.2014ізлішек (+) або нестача (-) активів на погашення обязательств01.01.201301.01.2014123456781. Найбільш ліквідні актіви286675017606671. Найбільш сроч. обязательства6531647971445946-62449729-696852792. Швидко-реалізовані актіви275727572. Короткострокові пассіви3186781212192-3184024-2094353. Повільно-реалізовані актіви2491323391790289413. Довгострокові пассіви14698760499775971102144735792529704. Важко-реалізовані актіви3887955216074. Постійні пассивы3654986114879863-36510982-9358256БАЛАНС252040725186313972БАЛАНС252040725186313972xx
Фактичні співвідношення на початок аналізованого періоду:
(2866750) А1 lt; П1 (65316479)
(2757) А2 lt; П2 (3186781)
(249132339) А3 gt; П3 (146987604)
(38879) А4 lt; П4 (36549861)
Поточна ліквідність: ТЛ=- 65633753 руб.
Перспективна ліквідність: ПЛ=102144735 руб.
Ліквідність балансу на початок аналізованого періоду можна охарактеризувати як недостатню. При цьому в найближчий до розглянутого моменту проміжок часу організації не вдасться поправити свою платоспроможність. Однак слід зазначити, що перспективна ліквідність відображає певний платіжний надлишок.
Фактичні співвідношення на кінець аналізованого періоду:
Поточна ліквідність
ТЛ=- 69894714 руб.
(1760667) А1 lt; П1 (71445946)
(2757) А2 lt; П2 (212192)
(179028941) А3 gt; П3 (99775971)
(5521607) А4 lt; П4 (14879863)
Перспективна ліквідність: ПЛ=79252970 руб.
Станом на 01.01.2014 р ситуація не змінилася. Ліквідність балансу також можна охарактеризувати як недостатню. При цьому відсутня можливість збільшення поточної ліквідності в недалекому майбутньому, але зберігається - у віддаленій перспективі.
Малюнок 2.7 - Структура активу і пасиву за 2012-2013 рр.
Ділова активність проявляється в динамічності розвитку організації, досягненні нею поставлених цілей, що відображають абсолютні вартісні і відносні показники.
Ділова активність у фінансовому аспекті проявляється, насамперед, у швидкості обороту його засобів. Аналіз ділової активності полягає в дослідженні рівнів і динаміки різноманітних фінансових коефіцієнтів.
Для аналізу ділової активності організації використовуються дві групи показників:
. Загальні показники оборотності;
. Показники управління активами.
Таблиця 2.7 - Оцінка абсолютних показників фінансової стійкості
Найменування показателяза 2012за 2013ізмененіебазісотчет1. Коефіцієнт загальної оборотності капіталу (Д1) (ресурсоотдача), обороти0.6330.6710.0382. Тривалість обороту капіталу (Д2), дні568536-323. Коефіцієнт оборотності мобільних засобів (Д3), обороти2.4752.275-0.24. Тривалість обороту оборотних активів (Д4), дні145158135. Частка оборотних активів у загальній величині капіталу (Д5), коеф.0.2560.2950.0396. Коефіцієнт віддачі нематеріальних активів (Д6), обороти25045971.846-25045971.8467. Фондовіддача (Д7), обороти3968.2833203.295-764.9888. Коефіцієнт віддачі власного капіталу (Д8), обороти4.8315.7370.906
Коефіцієнт загальної оборотності капіталу (Д1) показує ефект...
