ієнта поточної ліквідностіВліяніе факторовЗапасиДебіторская задолженностьФінансовие вложеніяДенежние средстваКраткосрочние обязательства123456781. Базове значення показателя167254227571892927712596433685032602.8256x2. Вплив зміни запасов127131427571892927712596433685032602.8198-0.00583. Вплив зміни дебіторської задолженності127131427571892927712596433685032602.819804. Вплив зміни фінансових вложеній127131427571150336142596433685032601.7357-1.08415. Вплив зміни грошових средств127131427571150336141241573685032601.716-0.01976. Вплив зміни короткострокових обязательств127131427571150336141241573716581381.6404-0.07567. Сукупний вплив факторовxxxxxx - 1.1852
Коефіцієнт відновлення платоспроможності підприємства визначається як відношення розрахункового коефіцієнта поточної ліквідності до його встановленого значення і розраховується у випадку, якщо один з коефіцієнтів Л4 або Л7 приймає значення менше рекомендованого. У перебігу найближчих шести місяців, з урахуванням сформованих тенденцій, у ТОВ «Торговий Дім« Альянс Упак »не виникне реальної можливості відновити платоспроможність.
Фінансова стійкість є відображенням стабільного перевищення доходів над витратами, забезпечує вільне маневрування грошовими коштами підприємства і шляхом ефективного їх використання сприяє безперебійному процесу виробництва і реалізації продукції. Тому фінансова стійкість формується в процесі всієї виробничо-господарської діяльності і є головним компонентом загальної стійкості підприємства.
Абсолютними показниками фінансової стійкості є показники, що характеризують ступінь забезпеченості запасів і витрат джерелами їх формування.
Таблиця 2.4 - Оцінка абсолютних показників фінансової стійкості
Найменування показателя01.01.201301.01.2014изменениебазисотчетруб.руб.руб.1. Джерела формування власних оборотних средств3646030514794041-216662642. Необоротні актіви189061333120036127-690252063. Наявність власних оборотних коштів - 152601028-105242086473589424. Довгострокові пассіви14698760499775971-472116335. Наявність власних і довгострокових позикових джерел формування коштів - 5613424-54661151473096. Короткострокові позикові средства3186781212192-29745897. Загальна величина основних джерел формування запасів і витрат - 2426643-5253923-28272808. Загальна величина запасов16725421271314-4012289. Надлишок (+), нестача (-) власних оборотних коштів - 154273570-1065134004776017010. Надлишок (+), нестача (-) власних і довгострокових позикових джерел формування запасів - 7285966-673742954853711. Надлишок (+), нестача (-) загальної величини основних джерел формування запасів і витрат - 4099185-6525237-2426052
Станом на 01.01.2013 р підприємство має кризовий фінансовий стан, при якому воно перебуває на межі банкрутства, оскільки грошові кошти, короткострокові цінні папери і дебіторська заборгованість підприємства не покривають навіть його кредиторської заборгованості і прострочених позик. Рівновага платіжного балансу забезпечується за рахунок прострочених платежів по оплаті праці, кредитах банку і позиковими коштами, постачальникам, по податках і зборах і т.д.
Станом на 01.01.2014 р фінансове становище не змінилося. Оцінюється воно як кризовий.
Стійкість фінансового стану може бути відновлена:
прискоренням оборотності капіталу в поточних активах, в результаті чого відбудеться відносне його скорочення на карбованець виручки;
обгрунтованим зменшенням запасів (до нормативу);
поповненням власного оборотного капіталу з внутрішніх і зовнішніх джерел.
Малюнок 2.6 Зміна наявності власних оборотних коштів, в руб.
Як видно з наведеної схеми, за 2013 сума власного оборотного капіталу збільшилася в цілому на 147 309 руб. Це відбулося за рахунок вибуття капіталу у формі довгострокових цінних паперів і матеріальних цінностей
Зниження перманентного капіталу, а саме нерозподіленого прибутку, і зменшення довгострокових зобов'язань, викликало незначне зниження суми власного капіталу, спрямованого на фінансування поточних запасів і витрат.
Ліквідність балансу визначається як ступінь покриття зобов'язань підприємства його активами, термін перетворення яких у грошову форму відповідає терміну погашення зобов'язань.
Аналіз ліквідності балансу полягає в порівнянні коштів по активу, згрупованих за ступенем їх ліквідності і розташованих у порядку убування останньої, із зобов'язаннями по пасиву, згрупованими за термінами їх погашення і розташованими у порядку зростання термінів. Для визначення ліквідності балансу слід зіставити підсумки зазначених груп по активу і пасиву:
Таб...
