равові системи, бази даних з податкової тематики (у тому числі по ЗМІ); формування запитів в податкові інспекції; ДПС РФ, Міністерство фінансів та інші державні органи; спеціальна література; арбітражна і загальногромадянська судова практика; роз'яснення спеціалізованих консалтингових компаній.Стратегіческое податкове планування (варіаційно-порівняльний аналіз) огляд і прогноз звичаїв ділового обороту та судової практики, нормативно-правової бази і її зміни на планований період; складання прогнозів податкових зобов'язань організації, у тому числі при настанні форс-мажорних обставин; варіанти (не менше двох) схем фінансових, документарних і товарно-матеріальних потоків; складання мережного графіка відповідності виконання податкових, фінансових і комерційних зобов'язань організації; письмове обгрунтування застосовуваних схем і, особливо, вузьких місць , з точки зору податкових наслідків. варіанти можливих причин різких відхилень від розрахункових показників діяльності організації. прогноз ефективності застосовуваних заходів, оцінка ризику різних програм действій.експертние правові системи, бази даних з податкової тематики (у тому числі по ЗМІ); формування запитів до податкових інспекцій; ДПС РФ, Міністерство фінансів та інші державні органи; спеціальна література; арбітражна і загальногромадянська судова практика; роз'яснення та розробки спеціалізованих консалтингових компаній.
Процес податкового планування це, спільна робота бухгалтера, юриста і керівника (менеджера), постійне вивчення спеціальної літератури, вивчення та аналіз досвіду інших організацій схожого профілю та суміжних сфер бізнесу.
Розглянемо роль кожного з учасників процесу податкового планування в ТОВ В«АлтоірВ»:
. Менеджер. Дає інформацію за фактичними умовами угоди і за її результатами, які планується отримати після її завершення. p align="justify">. Бухгалтер. Проводить розрахунки варіантів фінансової структури угоди і відображення її в бухгалтерському обліку, використовуючи норми чинного податкового законодавства, норми і правила бухгалтерського і фінансового обліку. Формулює можливі з точки зору процедури, які потребують юридичного обгрунтування та погодження з контрагентом. Проводить розрахунок сум, належних до платежів до бюджету з урахуванням прямих і непрямих податків. p align="justify">. Юрист. Аналізує процедуру угоди з точки зору правової захищеності, а також готує необхідні документи з урахуванням В«вузьких місцьВ» при її виконанні. Допомагає бухгалтеру заздалегідь обгрунтувати трактування і здійснення (порядок обліку) угоди і відображення в бухгалтерській звітності її результатів з урахуванням В«вузьких місцьВ» при її виконанні. Допомагає бухгалтеру заздалегідь обгрунтувати трактування і вчинення (порядок обліку) угоди і відображення в бухгалтерській звітності її результатів з урахуванням В«вузьких місцьВ». p align="justify"> У підприємства ТОВ В«АлтоірВ» немає коштів на організацію служби податкового планування. У перспективі, керівництво ТОВ В«АлтоірВ», формуючи службу податкового планування, має виходити, по-перше, з того, які кошти воно може виділити на організацію такої діяльності, і, по-друге, чи зможуть ці витрати окупитися, а якщо окупляться, то за який час. Звичайно, на малих підприємствах, де крім робітників, є лише керівник (директор) і бухгалтер, ні про яку спеціальну службу мова йти не може, а функції податкового планування повинні на себе взяти вони самостійно. У разі якщо відділ податкового планування на підприємстві не створюється, до реалізації окремих схем з мінімізації податкових платежів доцільно залучати, крім керівника підприємства, юриста, бухгалтера і фахівця з податкового планування. p align="justify"> Кожен з учасників оптимізації податкових платежів виконує чітко визначені функції:
- керівник підприємства приймає рішення щодо доцільності певної діяльності або схеми, дає юристу і бухгалтеру розпорядження щодо фактичних умов реалізації і очікуваних результатів податкової оптимізації,
- юрист аналізує правові аспекти угоди і її відповідність законодавству, узгоджує особливості реалізації угоди з контрагентами,
- бухгалтер здійснює розрахунки фінансових параметрів, порядок їх відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності, розрахунок податків, які слід сплатити,
- фахівець з податкового планування оцінює всю інформацію, яка надійшла від керівника, юриста і бухгалтера і дає висновок щодо можливості та доцільності реалізації такої схеми.
Таким чином, ефективність податкового планування значно підвищується за умови правильної і цілеспрямованої організації, яка передбачає формування...
