новажень органів управління клієнта відповідно до законодавством Російської Федерації. p> Картка діє до припинення договору банківського рахунку, закриття рахунку за вкладом (депозитом) або до її заміни новою карткою [3]. p> уникнення штрафних санкцій протягом семи днів з дня відкриття розрахункового рахунку, юридичній особі необхідно повідомити податковий орган повідомленням про відкриття рахунку. Зразок повідомлення можна побачити в додатку Л.
Повідомлення про відкриття розрахункового рахунку подається до територіальної ИФНС безпосередньо керівником юридичної особи або уповноваженою особою, діє на підставі довіреності або надсилається поштою рекомендованим (цінним) листом з описом вкладення.
Після здачі в банк необхідних документів, включаючи картки із зразками підписів директора і головного бухгалтера між банком і підприємством укладається договір на розрахунково-касове обслуговування, в якому, як правило, обумовлюються: вартість відкриття рахунку, вартість послуг з розрахунково-касового обслуговування, вартість готівкового обігу, відсотки, виплачувані банком клієнту за кошти на рахунках. Банк присвоює розрахунковому рахунку підприємства специфічний серійно-порядковий номер.
Якщо на протязі трьох місяців після відкриття на рахунку не було руху, то він закривається.
3.2 Порядок закриття розрахункового рахунки
Підставою для закриття банківського рахунку, рахунку за вкладом (депозитом) є припинення договору банківського рахунку, рахунку за вкладом (депозитом) [3]. p> Після припинення договору банківського рахунку наступають наступні правові наслідки:
- прибуткові та видаткові операції за рахунком клієнта не здійснюються;
- грошові кошти, що надійшли клієнтові, повертаються відправникові;
- до закінчення семи днів після отримання відповідної письмової заяви клієнта залишок грошових коштів за рахунком видається клієнтові або за його вказівкою перераховується платіжним дорученням банку;
- у клієнта виникає обов'язок здати в банк невикористані грошові чекові книжки з рештою невикористаними грошовими чеками і корінцями в порядку, встановленому законодавством Російської Федерації. p> Зразок заяви клієнта про закриття розрахункового рахунку представлений у додатку М.
Закриття банківського рахунку здійснюється внесенням запису про закриття відповідного банківського рахунку в Книгу реєстрації відкритих рахунків не пізніше робочого дня, наступного за днем припинення відповідного договору, якщо законодавством РФ не встановлено інше. p> Наявність невиконаних розрахункових документів не перешкоджає припиненню договору банківського рахунку та виключенню банківського рахунки з Книги реєстрації відкритих рахунків. p> Виняток рахунку за вкладом (депозитом) з Книги реєстрації відкритих рахунків здійснюється банком на день виникнення нульового залишку на рахунку вкладу (депозиту), якщо інше не встановлено договором вкладу (Депозиту). h1 align=center> висновок
У курсовій роботі розглянуті питання руху та обліку грошових коштів на розрахунковому рахунку підприємства.
У розділах даної курсової роботи була описана методика ведення бухгалтерського обліку операцій по розрахунковому рахунку. Були наведені рахунки, за допомогою яких ведеться облік операцій, основні господарські операції. Була перерахована первинна документація, використовувана при обліку операцій по розрахунковому рахунку. Крім цього в третьому розділі розглянуто порядок відкриття і закриття розрахункового рахунку.
В результаті проведених досліджень можна підвести підсумки.
Зберігання грошових коштів на рахунках у банках має велике значення, так як:
- надійно забезпечується їх зберігання від розкрадань;
- контролюється використання за цільовим призначенням;
- полегшуються і прискорюються розрахунки між юридичними особами шляхом застосування безготівкових форм розрахунків.
Певну вигоду мають організації: банк зараховує на їх розрахункові рахунки вкладний відсоток у певному розмірі від середньорічного залишку грошових коштів на рахунку.
Розрахунковий рахунок дуже важливий для нормального функціонування організації. Він полегшує і прискорює проведення операцій, виробничий процес.
На розрахункові рахунки зараховуються грошові кошти, одержувані в результаті основної діяльності організації. Крім того, на розрахункові рахунки зараховуються виручка від реалізації основних засобів, орендна плата за здані в оренду основні засоби, а також виручка від реалізації інших активів.
Витрачаються кошти з розрахункових рахунків, як на основну діяльність, так і шляхом вкладень у необоротні активи, а також на фінансові вкладення.
список використаних джерел
1. Федеральний закон В«Про бухгалтерський облікВ» від 21.11.96 р. № 129-ФЗ;
2. Вказівка ​​ЦБ РФ В«Про незастосування на території РФ ...
