дностьПродажа частини запасів, дебіторської задолженностіНедостаток власних оборотних средствПродажа частини зайвих необоротних активів; Додаткові вкладення акціонерного капіталаНізкая частка власних коштів у структурі балансу предпріятіяДополнітельние вкладення в акціонерний капітал; Продаж необоротних активів і погашення довгострокової заборгованості; Активізація політики реінвестування прібиліБольшая частка довгострокових кредитів у структурі балансу предпріятіяРеструктурізація заборгованості (випуск облігацій); Продаж необоротних активів і погашення довгострокової заборгованості
Фактичний коефіцієнт термінової ліквідності на кінець 2013 склав 1,038, а коефіцієнт абсолютної ліквідності - 0,207. Підвищити платоспроможність підприємства можливе за рахунок погашення дебіторської заборгованості або її продажу.
Для поліпшення структури балансу ТОВ «Регіон-АРМ" особливу увагу варто звернути на скорочення неплатежів дебіторів.
Для цього необхідно уникати дебіторів з високим ризиком неплатежів, тих, які мають значні заборгованості перед іншими підприємствами, укладати договори тільки з надійними у фінансовому відношенні партнерами.
Таблиця 4.2 - Резерви підвищення платоспроможності ТОВ «Регіон-АРМ» за рахунок застосування практики взаємозаліків
ПоказателіФактіческіе за 2 013 гПрі взаімозачетеДебіторская заборгованість, тис. руб.615147Краткосрочние зобов'язання (вся кредиторська заборгованість), тис. руб.740272Денежние кошти, тис. руб.153153Бистрореалізуемие активи (грошові кошти і дебіторська заборгованість) 768300Коеффіціент абсолютної ліквідності0 , 2070,56
На кінець 2013 ТОВ «Регіон-АРМ» має дебіторську заборгованість на суму 615 тис. руб., а заборгованість перед постачальниками і підрядчиками, перед бюджетом та позабюджетними фондами - 468 тис. руб. За законодавством можливий взаємозалік платежів за рахунок дебіторської заборгованості, при цьому заборгованість організації переходить у заборгованість за його дебіторам. За рахунок цього у підприємства є можливість скоротити короткострокові зобов'язання на суму 468 тис. Руб.
Особливу увагу необхідно приділити посиленню контролю за дотриманням платіжної дисципліни та договірних зобов'язань з боку покупців, не допускати прострочення заборгованості і тим самим скоротити середній термін повернення дебіторської заборгованості на 7 днів. Розрахунок збільшення прибутку до оподаткування за рахунок впровадження даної пропозиції показаний в таблиці 4.3.
Таблиця 4.3 - Розрахунок збільшення прибутку до оподаткування ТОВ «Регіон-АРМ» за рахунок прискорення оборотності дебіторської заборгованості за 2013 р
ПоказателіЗначенія1. Сума дебіторської заборгованості, тис. Руб.6152. Коефіцієнт оборотності коштів в расчетах21,2593. Середній за період термін повернення дебіторської заборгованості, дней16,94. Прийнятний період повернення дебіторської заборгованості, дней105. Планована дебіторська заборгованість, тис. Руб.10045: (360: 10)=2796. Мінімальна ціна використання кредитних ресурсів (ставка рефінансування ЦБ РФ),% 8,757. Резерв збільшення прибутку до оподаткування, тис. Руб. (п. 1 * п. 6 * (п. 3 - п. 4))/360417,0478. Прибуток до оподаткування за 2010 р, тис. Руб.- 1879. Прибуток до оподаткування з урахуванням резерву, тис. Руб.230
Таким чином, за рахунок впровадження практики взаємозаліків, можливо скоротити короткострокові зобов'язання, а також дебіторську заборгованість. За рахунок цього платоспроможність організації збільшиться.
Збиток у звітному періоді склав 187 тис. руб. Але за рахунок своєчасного погашення дебіторської заборгованості його можна скоротити і збільшити доходи на 417 тис. Руб., Що складе 230 тис. Руб.
Висновки і пропозиції
Таким чином, провівши аналіз фінансового стану організації можна зробити наступні висновки.
ООО «Регіон-АРМ» платоспроможне. До кінця 2013 р організація могла сплатити 20,7% своїх короткострокових зобов'язань. Хоча ліквідність балансу можна охарактеризувати як недостатню.
Провівши аналіз незадовільне структури балансу, з'ясували, що організація є неплатоспроможною на даний момент часу. У неї найближчим часом немає реальної можливості відновити платоспроможність.
Ефективність діяльності ТОВ «Реіон-АРМ» в 2013 р в порівнянні з минулим роком знижується, але в порівнянні з 2009 р вона вище.
Економічний потенціал ТОВ «Регіон АРМ» у порівнянні з 2012 р знижується, тобто масштаби його діяльності скорочуються. У порівнянні зі зниженням економічного потенціалу обсяг реалізації знижується більш повільно, але тим не менш ресурси організації використовуют...
