т. ч оплата споживання тепловой170000,055000,020000,010000,085000,0Прочіе поточні витрати на закупівлю товарів і оплату услуг105 000.021 500,021 500,025 500,036500,0оплата поточного ремонта обладнання та інвентаря90 000,017 000.018 000,022 000,033000,0прочіе поточні расходи15 000,04 500,03 500,03 500,03500,0Всего витрат по смете5 439 568,01 321 316,01 443 380,01 409 965,01 264 907, 0
9. Показники ефективності проекту
В аналізі бюджету в якості інструментарію можуть використовуватися бюджетні коефіцієнти. Вони можуть застосовуватися для порівняння характеристик бюджету за різні періоди часу, порівняння показників бюджету конкретній території з аналогічними показниками бюджетів інших території. Ці коефіцієнти можуть бути використані в якості нормативів (критеріїв) стану бюджету. Ці критерії можуть розроблятися на базі найбільш успішно складанні та виконанні бюджетів, на базі груп бюджетів, сформованих за територіальним наказом, і т.д.
ГУ Гомельський обласний ЦГЕ і ОЗ , є частиною системи охорони здоров'я г Гомеля. Виходячи з поведеного аналізу, видно, що для оптимізації платних медичних послуг установи необхідно вирішити дві проблеми: ввести в перелік платних медичних послуг додаткові види якісних високотехнологічних послуг для забезпечення потреби міста Гомеля; оптимізувати порядок складання розрахунків тарифів на платні медичні послуги, що надаються ГУ Гомельський обласний ЦГЕ і ОЗ .
Планується впровадити нову методику розрахунку вартості простий медичної послуги на основі наступних принципів:
можливість відходу від витратного методу формування тарифів (за фактичними витратами);
перехід на формування тарифів за нормативами, стандартам.
можливість середньострокового планування.
Відповідно до даної методики розрахунок вартості простий медичної послуги (С) здійснюється за наступною формулою (1):
С=Сп + Ск + Р=(Зт + Нз + М + І + О) + (Сп * Ккр) + Р, (1)
де: Сп - прямі витрати; Ск - непрямі витрати; Р - рівень рентабельності; Зт - витрати на оплату праці основного персоналу; Нз - нарахування на оплату праці основного персоналу; М - витрати на медикаменти; І - знос м'якого інвентарю; О - амортизація обладнання; Ккр - коефіцієнт непрямих витрат.
Гідність методики полягає і в тому, що вона об'єктивно відображає витрати медичного закладу. Дозволяє, з урахуванням змін, що відбуваються на ринку потреб населення в платних послугах використовувати принцип динамічного маневру структурою вартості платних медичних послуг.
Єдиним, на мій погляд, недоліком методики є трудомісткість збору та обробки інформації, що вирішується за допомогою комп'ютеризації процесу здійснення розрахунків.
Розглянемо можливість застосування даної методики на прикладі надання платних рентгенодіагностичної послуги в ГУ Гомельський обласний ЦГЕ і ОЗ .
Розрахуємо вартість найпростішої послуги за формулою (1).
Нове обладнання для рентгенодіагностичної послуги досліджень, становить 831605 млн р.
Прямі витрати складаються з витрат на оплату праці основного персоналу, нарахування на оплату праці основного персоналу, витрат на медикаменти, зносу м'якого інвентарю, зносу устаткування. Розмір відрахувань на соціальні потреби становить 34% від фонду оплати праці;
розмір амортизації обладнання, розрахований лінійним способом, виходячи з терміну корисного використання обладнання 8 років, становить 12,5 відсотків на рік;
рентабельність, що визначається відношенням прибутку до собівартості, становить 25%;
коефіцієнт непрямих витрат для прийому становить - 0,25.
За даними бухгалтерського обліку та звітності в ДУ" Гомельський обласний ЦГЕ і ОЗ за 2014 рік середня витрати за даними статтями витрат складуть:
витрати на оплату праці, розраховані виходячи з шестигодинного робочого дня, - 132000 р.;
витрати на необхідні медикаменти, витратні матеріали - 36865 р.;
знос м'якого інвентарю - 1 679 р.
Для проведення розрахунку вартості простий (базової) рентгенодіагностичної послуги на період 2012-2014 років прийняті коефіцієнти інфляції, згідно середньострокового прогнозом соціально-економічного розвитку РБ на 2012 рік у розмірі 110 відсотків, на 2013 рік - 108 відсотків , на 2014 рік - 107 відсотків.
Для проведення розрахунку вартості простий рентгенодіагностичної послуги, що надається в
