начення загального показника ліквідності: Лобщ1
Лобщ.к.г. =1,840
Лобщ.н.г. =1,468
На початок і на кінець року коефіцієнт загальної ліквідності більше 1, значить, організація має низький фінансовий ризик і здатна погашати поточні (короткострокові) зобов'язання за рахунок тільки оборотних активів. Причому, на кінець року коефіцієнт значно виріс, що свідчить про позитивну діяльності підприємства.
Таблиця 6. Аналіз відносних показників ліквідності
ПоказателіНормальние ограніченіяНа кінець року т.р.На початок року т. р.Отклоненія (+ ;-) т.р.1.Коеффіціент абсолютної ліквідності gt; 0.2-0.253,7100,0563,6542.Коеффіціент ліквідності (критичної оцінки терміновості)? 0.7-0.818,76511,4277,3383.Коеффіціент поточної ліквідності (покриття) 18,76511,4277,338
Коефіцієнт абсолютної ліквідності дозволяє визначити частку короткострокових зобов'язань, яку підприємство може погасити найближчим часом, не чекаючи оплати дебіторської заборгованості та реалізації інших активів. А дане нормативне значення коефіцієнта говорить про раціональне використання фінансових ресурсів.
Коефіцієнт поточної ліквідності показує, яку частину поточних зобов'язань підприємство здатне погасити за рахунок найбільш ліквідних оборотних коштів - грошових коштів та їх еквівалентів, фінансових інвестицій, та кредиторської заборгованості. Цей показник відповідає нормативному значенню, що показує сприятливі платіжні можливості підприємства щодо погашення поточних зобов'язань за умови своєчасного здійснення розрахунків з дебіторами. Збільшення коефіцієнта ліквідності (критичної оцінки терміновості) також є сприятливим чинником для фінансового становища підприємств.
Аналіз платоспроможності підприємства
Платоспроможність - це здатність підприємства покривати поточні зобов'язання в повному обсязі і в строк.
Підприємство вважається платоспроможним, якщо структура його балансу є задовільною. Тому для визнання структури балансу задовільною розрахуємо два основні показники:
коефіцієнт поточної ліквідності (нормативне значення gt; 2);
коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами (нормативне значення gt; 0,1).
Кт.л. =Обор.актіви/Краткоср.обязательства
Кт.л.к.г. =18,765
Кт.л.н.г. =11,427
Кобесп.СОС=(Собств.капітал-Внеоб.актіви) /Обор.актіви
Кобесп.СОСк.г. =0,039
Кобесп.СОСн.г. =0,061
Коефіцієнт поточної ліквідності на кінець і на початок року відповідають нормативним значенням (18,765? 2; 11,427? 2), а коефіцієнти забезпеченості власними оборотними засобами не відповідають нормальним обмеженням (0,039? 0,1; 0,061? 0 , 1), тому визначимо можливість відновлення платоспроможності підприємства на період до 6 місяців.
Квосстан. =(КТЛкг + 6/Т * (КТЛкг - КТЛнг))/2=3,879
Т.к. даний коефіцієнт більше 1, значить, підприємство в найближчі 6 місяців має реальну можливість відновити платоспроможність.
Аналіз використання оборотних коштів
Таблиця 7. Розрахунок наявності власних оборотних коштів
ПоказателіНа кінець року початок годаІзмененія (+; -) 1 спосіб 1. Джерела власних средств100001000002. Довгострокові кредити банков235460138822966383. Джерела власних і довгострокових позикових коштів (стор. 1 + р. 2) 245460148822966384. Необоротні актіви0005. Наявність власних оборотних і довгострокових позикових коштів (стор. 3-стр. 4) 24546014882296638 2 спосіб 06. Оборотні актіви259277163095961827. Короткострокові обязательства1381714273-4568. Наявність власних оборотних коштів (стор. 7-стор. 8) 24546014882296638
Розрахунок наявності власних оборотних коштів показав, що сума власних оборотних коштів за звітний період збільшилася на 96 638 тис. руб., або на 69,61%. При 1 способі це відбулося в основному за рахунок збільшення довгострокових кредитів банків на 96638 тис. Руб. При другому способі більшою мірою на це зміна вплинуло збільшення оборотних активів на 96182 тис. Руб., А також зменшення короткострокових зобов'язань на 456 тис. Руб.
Таблиця 8. Аналіз використання оборотних коштів
ПоказателіУсловное обозначеніеОтчетний періодПредидущій періодОтклоненія (+ ;-) 1. Виручка від реалізації продукції, робіт і послуг, (т.р.) В8931663501575430092. Середня величина всіх оборотних коштів, (т.р.) СО259277163095961823. Коефіцієнт оборотності, (число оборотів) Коб3,442,151,294. Тривалість одного обороту (днів) П105168...
