и виникне в організації оподатковуваний прибуток, якщо інше не передбачено законодавством РФ.
Налагоджений податковий актив при вибутті об'єкта активу, за яким він був нарахований, списується на рахунок обліку прибутків і збитків у сумі, на яку законодавством РФ про податки і збори не буде зменшена оподатковуваний прибуток, як звітного періоду, так і наступних звітних періодів.
Показник «Відкладені податкові активи» у звіті про прибутки і збитки розраховується як різниця між оборотом за дебетом рахунка 09 «Відстрочені податкові активи» в кореспонденції з рахунком 68 за звітний період і оборотом за кредитом рахунка 09 в кореспонденції з рахунком 68 за звітний період. Обчислена різниця може мати негативний знак.
Визначається як різниця між дебетовим і кредитовим оборотом рахунка 09.
У ТОВ «Жилкомсервіс» дані в цьому рядку відсутні.
Показник 16 «Відстрочені податкові зобов'язання» (142): Відкладені податкові зобов'язання відображаються в бухгалтерському обліку при створенні (нарахуванні) за кредитом рахунку обліку відстрочених податкових зобов'язань в кореспонденції з дебетом рахунка обліку розрахунку по податках і зборах.
У міру зменшення або повного погашення оподатковуваних тимчасових різниць будуть зменшуватися або повністю погашатися відкладені податкові зобов'язання.
Відкладене податкове зобов'язання при вибутті об'єкта активу або виду зобов'язання, на якій воно було нараховано, списується на рахунок обліку прибутків і збитків у сумі, на яку законодавством РФ про податки і збори не буде нарахована оподатковуваний прибуток як звітного , так і наступних звітних періодів.
Показник «Відкладені податкові зобов'язання», відображається у звіті про прибутки і збитки, розраховується як різниця між оборотом за дебетом рахунка 68 «Розрахунки з податків і зборів» і кредитом рахунку 77 «Відстрочені податкові зобов'язання» за звіт період і оборотом за дебетом рахунка 77 і кредитом рахунка 68 за звітний період.
Показник 17 «Поточний податок на прибуток» (150): За статтею «Поточний податок на прибуток" відображається сума податку на прибуток (дохід) обчислена організацією відповідно до встановленого законодавством РФ порядком.
Сума податку на прибуток, який визначається виходячи з облікового прибутку (збитку) і відображена у бухгалтерському обліку незалежно від суми оподатковуваного прибутку (збитку), є умовним ходом (умовним доходом) з податку на прибуток.
Умовний витрата (умовний дохід) з податку на прибуток дорівнює величині, яка визначається як добуток облікового Чи, сформованої у звітному періоді, на ставку податку на прибуток встановлену законодавством РФ про податки і збори і діє на звітну дату.
Умовний витрата (умовний дохід) з податку на прибуток враховується в бухгалтерському обліку на відокремленому субрахунку з обліку умовних витрат (умовних доходів) з податку на прибуток до рахунку 99 «Прибуток і збитки».
Поточним податком на прибуток (поточним податковим збитком) знається податок на прибуток для цілей оподаткування, відбиваний виходячи з величини умовного витрати (умовного доходу), скоректованої на суми постійного податкового зобов'язання, відкладеного податкового активу та відстроченого податкового зобов'язання звітного періоду.
При відсутності постійних різниць, тимчасових різниць та тимчасових різниць, які тягнуть за собою виникнення податкових зобов'язань, відкладених податкових активів і відкладених податкових зобов'язань, умовний витрата (умовний дохід) з податку на прибуток буде дорівнює поточного податку на прибуток (поточному податковому збитку).
Поточний податок на прибуток (поточний податковий збиток) за кожний звітний період має визнаватися в бухгалтерській звітності як зобов'язання, що дорівнює сумі неоплаченої величини податку.
Показник 18 «Чистий прибуток (збиток) звітного періоду»: Чистий прибуток організації за звітний період або збиток визначається як показник прибутку (збитку) до оподаткування (показник 14), збільшений на суму різниці між оборотом за дебетом рахунки 09 і кредиту рахунки 68 за звітний період і оборотом за дебетом рахунка 68 і кредитом рахунку 09 за звітний період (показник 15), зменшений на суму різниці між оборотом за дебетом рахунка 68 за звітний період і кредитом рахунку 77 і оборотом за дебетом рахунка 77 і кредитом рахунка 68 за звітний період (показник 16), зменшений на суму поточного податку, на прибуток (показник 17).
Чистий прибуток становить - 861 рубль.
2.3 Аналітичне використання звіту про прибутки та збитки в оцінці прибутковості організації на ТОВ «Жилкомсервіс» ...
