? П 4, (7)
Виконання перших трьох нерівностей з необхідністю тягне виконання і четвертого нерівності, тому практично істотним є зіставлення підсумків перших трьох груп по активу і пасиву. Четверте нерівність носить «Балансуючий» характер, і в той же час воно має глибокий економічний сенс: його виконання свідчить про дотримання мінімального умови фінансової стійкості - наявність у підприємства власних оборотних коштів.
У випадку, коли одна чи кілька нерівностей мають знак, протилежний зафіксованим в оптимальному варіанті, ліквідність балансу більшою або меншою мірою відрізняється від абсолютної.
Поточна ліквідність:
А 1 + А 2? П 1 + П 2, П 4? А 4, (8)
Поточна ліквідність свідчить про платоспроможність або неплатоспроможності організації на найближчий до розглянутого періоду проміжок часу.
Перспективна ліквідність:
А 1 + А 2 lt; П 1 + П 2, А 3? П 3, П 4? А 4, (9)
Перспективна ліквідність являє собою прогноз платоспроможності на основі порівняння майбутніх надходжень і платежів.
Недостатній рівень перспективної ліквідності
А 1 + А 2 lt; П 1 + П 2, А 3 lt; П 3, П 4? А 4, (10)
Баланс організації неліквідний:
П 4 lt; А 4, (11)
Отже, невідповідність останнього нерівності слід приймати як практично повну неліквідність балансу організації.
Коефіцієнт поточної ліквідності (КТЛ) - характеризує загальну забезпеченість підприємства оборотними коштами для ведення господарської діяльності і своєчасного погашення термінових зобов'язань підприємства на 2 місяці вперед. Критичне значення - менше 2,0.
До тл=(Д с + К ф + Д з + П а + М з)/(К к + К з + Р д + П о), (12)
де Д з - грошові кошти;
К ф - короткострокові фінансові вкладення;
Д з - короткострокова дебіторська заборгованість;
П а - інші оборотні активи;
М з - матеріальні запаси;
К к - короткострокові кредити і позики;
До 3 - кредиторська заборгованість;
Р д - розрахунки з засновниками по виплаті доходів;
П о - інші короткострокові зобов'язання.
До тл 2012=33 605,99/69 842,62=0,48;
До тл 2011=37 776,95/70 171,20=0,54;
До тл 2010=37 016,01/67 755,71=0,54.
Коефіцієнт термінової ліквідності (Ксл) - характеризує ліквідність підприємства на 1-2 місяці вперед. Критичне значення - менше 0,8.
фінансове забезпечення ресурс
До сл=(Д с + К ф + Д з)/(К к + К з + Р д + П о), (13)
До сл 2011=16 581,73/69 842,62=0,24;
До сл 2011=16 723,44/70 171,20=0,24;
До сл 2010=21 057,73/67 755,71=0,31.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кал) - характеризує ліквідність на найближчий місяць. Критичне значення - менше 0,2.
До сл=(Д с + К ф)/(К к + К з + Р д + П о), (14)
До ал 2012=2 255,74/69 842,62=0,03;
До ал 2011=1 241,46/70 171,20=0,18;
До ал 2010=1 078,84/67 755,71=0,16.
Зведемо дані розрахунки додатка 4 в таблицю 4:
Таблиця 4 - Основні показники ліквідності та платоспроможності
Показатель201020112012Ізмененіе2011г. до 2010г.2012г. до 2011г.2012г. до 2010г.Велічіна власних оборотних коштів, - 28 941,25- 30 631,10- 35 599,38- 1689,85- 4 968,28- 6 758,13Коеффіціент поточної ліквідності0,540,540,480,00- 0,06 0, 06Коеффіціент термінової ліквідності0,310,240,24- 0,070,00- 0,07
Згідно таблиці 4, видно, що економічна атмосфера на підприємстві погіршується. Підприємство все повільніше може розплатитися за своїми боргами, це пов'язано зі збільшенням оборотних фондів у вигляді матеріальної форми.
Коефіцієнт поточної ліквідності в 2010 і 2011 р.р. становив 0,54, у 2012 році знизився до 0,48. При цьому критичне значення даного коефіцієнта становить 2. Отже, підприємство ТОВ «Сільгосптехніка» не раціонально розподіляє фінансові ресурси. Так як їх основна частка присутня у необоротних активів.
При цьому коефіцієнт термінової ліквідності становить більше критичного значення менше 0,2. Отже підприємство знаходиться саме до кризовому становищі п...
