, що приносять процентний дохід;
В· співвідношенням між власним капіталом і залученими ресурсами;
В· структурою залучених ресурсів;
В· способом нарахування та стягнення відсотка;
В· системою формування та обліку доходів і витрат;
В· темпами інфляції.
Існують значні відмінності між вітчизняними та зарубіжними стандартами обліку процентних доходів і витрат банку, що впливають на розмір процентної маржі.
В
Ліквідність і платоспроможність комерційного банку
Ліквідність є однією з найважливіших характеристик діяльності банку, яка свідчить про його надійності та стабільності. Ліквідність комерційного банку в найзагальнішому розумінні означає можливість банку своєчасно, в повному обсязі і без втрат забезпечувати виконання своїх боргових зобов'язань перед усіма контрагентами, а також надавати їм кошти в рамках взятих на себе зобов'язань, у тому числі і в майбутньому.
Ліквідність банку є запорукою його стійкості і працездатності, оскільки банк, що володіє достатнім рівнем ліквідності , в стані з мінімальними втратами для себе виконувати наступні функції:
В· проводити платежі за дорученням клієнтів (зобов'язання за коштами на розрахункових, поточних і кореспондентських рахунках, зарезервованих для розрахунків);
В· повертати кредиторам (вкладникам) кошти, як з настали термінами погашення, так і достроково (кошти в депозитах);
В· задовольняти попит клієнтів на грошові кошти в рамках прийнятих на себе зобов'язань, наприклад, за укладеними кредитними договорами, кредитними лініями, контокоррентному і овердрафтного кредитування;
В· погашати випущені банком цінні папери;
В· відповідати за зобов'язаннями, які можуть настати в майбутньому, наприклад, за позабалансовими зобов'язаннями (виданими гарантіями, довірчого управління, готівковим і строковими угодами) тощо
Таким чином, для комерційного банку ліквідність є необхідною умовою стійкості його фінансового стану поряд з ризикованістю активних і пасивних операцій, збалансованістю портфелів банку (позичкового, цінних паперів, інвестиційного), прибутковістю операцій.
Ліквідність має важливе значення не тільки для самого банку, але і для його клієнтів. Висока ліквідність є показником того, що клієнт у будь-який момент зможе повернути вкладені кошти або отримати кредит у банку. Акціонерів банку вона захищає від примусового продажу активів у разі настання форс-мажорних обставин.
Ліквідність є динамічним показником, тобто показником, який відображає здатність банку відповідати за зобов'язаннями, як у справжньому, так і в майбутньому - короткострокова, середньострокова, довгострокова ліквідність. Однак для більш чіткого розуміння проблеми необхідно виділити з поняття ліквідності банку поняття його платоспроможності.
Платоспроможність банку означає здатність проводити розрахунки і відп...
