агородою за банківські операції (послуги). В основі визначення її розміру лежить собівартість послуги і необхідний прибуток. Але залежно від попиту та пропозиції на ринку даного виду банківських послуг комісія (тариф) може бути вище і нижче собівартості. Регулярний контроль за фактичною собівартістю послуг і відхиленням цієї собівартості від ринкової ціни сприяє вирішенню питання про заходи щодо зниження собівартості послуг, по напрямку розвитку послуг і т.д.
Джерела доходу поділяються на стабільні і нестабільні . До щодо стабільних джерел доходу відносять процентний доход і безпроцентний доход від банківських послуг, нестабільним - доходи від операцій з цінними паперами на вторинному ринку, від непередбачених (Неординарних) операцій. Бажаним напрямком розвитку банку є зростання доходів за рахунок стабільних джерел, відсутності значного впливу нестабільних джерел доходу на зростання чистого прибутку.
Витрати комерційного банку можна класифікувати за формою і способом обліку. За формою розрізняються процентні витрати, безпроцентні та інші витрати. Процентні витрати складаються з відсотків, сплачених клієнтам за вкладами до запитання і строковими депозитами, депозитами інших банків, за кредитні ресурси, куплені в інших банків, випущеним цінним паперів. Безпроцентні витрати включають частину загальнобанківських операційних витрат і усі витрати на утримання апарату управління. Інші витрати пов'язані із створенням резервів, що відносяться на собівартість банківських операцій, сплатою податків, збитками від спекулятивних операцій на ринку цінних паперів та валютному ринку, від продажу майна банку і т.д.
Процентна маржа є різницею між процентними доходом і витратами комерційного банку, між відсотками отриманими і сплаченими. Вона є основним джерелом прибутку банка і покликана покривати податки, збитки від спекулятивних операцій і так зване В«тягарВ», тобто перевищення безпроцентного доходу над безвідсотковим витратою.
Розмір маржі може характеризуватися абсолютною величиною в рублях, а також низкою фінансових коефіцієнтів. Абсолютна величина маржі може розраховуватися як різниця між загальною величиною процентного доходу і витрати банку, а також між процентним доходом по окремих видах активних операцій і процентних витрат, пов'язаних з ресурсами, які використані для цих операцій. Динаміка абсолютної величини процентної маржі визначається декількома факторами:
В· обсягом кредитних вкладень і інших активних операцій, що приносять процентний дохід;
В· процентної ставкою по активних операціях банку;
В· процентної ставкою по пасивних операціях банку;
В· різницею між процентними ставками по активних і пасивних операціях (спред);
В· часткою безпроцентних позичок у кредитному портфелі банку;
В· часткою ризикових активних операцій...
