сло в КК іншого підприємства грошові кошти (безготівково), т.р.75803441.1-Перераховані кошти на депозит з розрахункового рахунку, т.р.55519041.2-Нараховано відсотки за 50 днів (15% річних) 58.391.190 * 15% * 50/365 = 1,8542-Підприємство надало безпроцентну позику іншому підприємству з розрахункового рахунку, т.р.50511243-Підприємство отримало кредит у банку на півроку 8 січня під 25% річних на придбання матеріалів (ставка ЦБ 22% річних) 516642044-Нараховано відсотки за 1-й квартал91/266В 1-му кварталі 3 місяці = 83 дні. У році 365 днів. ?% = (420 * 25% * 83)/365 = 23,87 25%/22% = 1,1 Гранична величина% визнаних витратою = 22% * 1,1% = 24,2% Величина% не визнаних витратою = 25% -24,2% = 0,8% При розрахунку податку на прибуток?, кіт. не зізнається витратою організації = 420 * 0,8 * 83/365 = 0,76 23,87-0,76 = 23,11 (нормально) 0,7545-Сплачено відсотки за 1-й квартал6651? = 23,11 +0,76 = 23,873. Облік матеріальних виробничих запасов46-Оприбуткування матеріалів за фактичними затратам156052547-ПДВ за матеріалами (18%) 19/360? ПДВ = 525 * 18% = 94,548-Враховано транспортні расходи15601849-ПДВ по транспортних расходам19/360? ПДВ = 18 * 18% = 3,2450-Придбано матеріали підзвітною особою Петровим15711351-Крім того НДС19/371? ПДВ = 13 * 18% = 2,3452-Оприбутковано матеріали на склад за обліковими ценам101552053-Визначено відхилення фактичної собівартості від облікової ціни, т. р.1615? = 525 +18 +13-520 = 3654-Матеріали відпущені: - на виробництво основної продукції (70% від вартості надійшли у звітному кварталі) 20 жовтня 520 * 70%/100% = 36455 - на виробництво інструменту допоміжним цехом (5% від вартості матеріалів, що надійшли) 2310520 * 5/100 = 2656-Відпущені матеріали на управлінські потреби (10% від суми надійшли матеріалів) 2610520 * 10/100 = 5257-Визначено відхилення фактичної вартості матеріалів від облікових цен201618/(42 +520) * 364 = 11,65231618/(42 +520) * 26 = 0,832261618/ (42 +520) * 52 = 1,66558-Оплачені матеріали постачальнику (90% від надходження) 6051? = (525 +94,5) * 90% = 557,5559-Видано з каси Петрову71501660-Списаний ПДВ за матеріалами в залік бюджету68/ндс19/3? = 94,5 +3,24 +2,34 = 100,0861-Реалізовано матеріали61.1-- ціна реалізаціі62/191/11861.2-- нарахований НДС91/268/ндс? = 18 * 18%/ 118% = 2,7561.3 - облікова вартість матеріалов91/2101661.4-- відхилення облікових цін від фактичної стоімості91/216 (18/(42 +520)) * 16 = 0,5161.5 - фінансовий результат9991/918-2 ,75-16 -0,51 = -1,26 (збиток) 4. Облік інших витрат на проізводство62.1-Оплачено рахунки організацій за виробничі послуги (електроенергію, воду, пар та ін) 605134 +9 +27 +7 = 7762.2-на виробництво продукціі20603462.3-на потреби допоміжного цеха2360962.4-на загальновиробничі нужди25602762 .5 - на загальногосподарські нужди2660763-Нарахована заробітна плата за період? = 262,06 +78 +425,55 +69,75 = 835,3663.1 - виробничим рабочім2070262, 0663.2-робітникам допоміжного цеха23707863.3-адміністрації предпріятія2670425, 5563.4-адміністративно- управлінському персона...
