ify"> Відвантажено власна продукція покупцям (без ПДВ) 1329,1 Видана в рахунок натуральної оплати праці власна продукція (без ПДВ) 23,1 Реалізовано списані основні засоби (без ПДВ) 24,1 Списано кредиторську заборгованість, за якою минув строк позовної давності3, 5
Разом доходов1379, 8Расходи Відпущено у виробництво: - сирье140, 2 - матеріали79, 5 - полуфабрікати96, 4Начіслена амортизація на виробничі основні средства32, 5Начіслена заробітна плата персоналу, зайнятого в основному проізводстве543, 0Едіний соціальний налог189Земельний налог1, 35Транспортний налог11, 4 Податок на імущество4, 5Отпущено у виробництво: - ГСМ14, 0 - інструменти та інвентар вартістю до 10000 руб.47, 0Начіслена амортизація на невиробничі основні средства9, 8Начіслена заробітна плата управлінського персоналу227, 3Пріняти рахунки комунальних господарств (без ПДВ) 15,1 Втрати продукції, всього 11,3 Представницькі витрати (без ПДВ) 23,1 Прийняті транспортні послуги сторонніх організацій (без ПДВ) 4,1 Витрати на відрядження (без ПДВ) 7,4 Списання дебіторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності8, 9Штрафи, пені, сплачені за невиконання договірних обязательств15, 0
Разом расходов1480, 8 П = Д - Р = 1379,8 - 1480,8 = - 101 тис. крб.
Отже, ТОВ В«Новий світВ» податок на прибуток не нараховує.
Структуру податковий платежів проаналізуємо за допомогою таблиці 2.5
Таблиця 2.5 Структура податкових платежів
Показателі1 кв.Сумма, тис.руб.Удельний вага,% НДС171, 2242,20 Податок на транспортні средства11, 392,80 ЕСН188, 9546,57 Податок на імущество4, 571,12 Податок на прибуток - НДФЛ28, 246 , 96Земельний налог1, 350,33 ІТОГО405, 72100
Таким чином, за даними таблиці 2.5 видно, що сума податку до сплати ТОВ В«Новий світВ» становить 405,72 тис. руб., тобто +30% Від загального доходу організації. Причому найбільшу частку займає ЄСП (46,57%), потім ПДВ (42,20%), на третьому місці стоїть ПДФО (6,96%). А частка інших податків у структурі податкових платежів незначна. br/>
2.2 Аналіз податку на додану вартість ТОВ В«Новий світВ»
Будемо вважати, що ТОВ В«Новий світВ» сплачує податок на додану вартість "по відвантаженню".
Згідно ст143 НК РФ платниками податків податку на додану
вартість (далі у цій главі - платники податків) визнаються:
організації;
індивідуальні підприємці;
особи, визнані платниками податку на додану вартість (далі у цій главі - податок) у зв'язку з переміщенням товарів через митний кордон Російської Федерації, що визначаються відповідно до Митного кодексу Російської Федерації.
Згідно ст.146 НК Р...
