fy"> Для цілей своєчасного відображення здійснених у банку операцій з ТМЦ в бухгалтерському обліку у відповідному звітному періоді (місяці) первинні облікові документи подаються в бухгалтерську службу не пізніше дня, наступного за днем ??їх оформлення (затвердження). Первинні облікові документи, оформлені в останній робочий день місяця, передаються в бухгалтерську службу в той же день [10, с.79].
Отримані первинні облікові документи піддаються в бухгалтерській службі контролю по суті операцій і правильності їх оформлення. На підставі отриманих первинних облікових документів бухгалтерська служба не пізніше робочого дня, наступного за днем ??їх надходження, але не пізніше останнього робочого дня місяця, здійснює відображення операцій по рахунках бухгалтерського обліку.
Бухгалтерський облік товарно-матеріальних цінностей, дебіторської та кредиторської заборгованості по господарській діяльності може вестися на відкритих на балансі збірних особових рахунках.
Для перевірки рівності суми, яка обліковується на збірному особовому рахунку з обліку ТМЦ, дебіторської та кредиторської заборгованості по господарській діяльності, і загальної величини приватних сум, використовується Відомість залишків товарно-матеріальних цінностей, Відомість залишків дебіторської (кредиторської) заборгованості та Відомість залишків витрат майбутніх періодів. Перевірка в обов'язковому порядку здійснюється на перше число кожного місяця. У разі виявлення невідповідностей з'ясовуються причини і застосовуються заходи щодо їх усунення.
Ведення аналітичного обліку ТМЦ, в тому числі і позасистемного обліку, здійснюється в електронному вигляді на машинних носіях інформації з використанням спеціального програмного забезпечення по автоматизації внутрішньогосподарської діяльності [15, с.65].
Таким чином, аналітичний облік ведеться за особовими рахунками «На складі», «У підзвітних осіб, в ремонті і переробці», «В експлуатації» по кожному об'єкту ТМЦ. За особовим рахунком «На складі» відображаються товарно-матеріальні цінності, що знаходяться на складі. За особовим рахунком «На складі» облік ТМЦ ведеться в кількісному і сумарному вираженні.
2.2 Документальне оформлення та бухгалтерський облік надходження матеріалів
Облік матеріалів здійснюється на підставі наступних первинних документів: прибуткового ордера, довіреності, акту про приймання матеріалів, лімітно-забірної картки, вимог, накладної на внутрішнє переміщення, накладної на відпуск матеріалів, картки складського обліку матеріалів, відомості обліку залишків матеріалів на складі.
Надходження матеріалів здійснюється за договорами купівлі-продажу, договорами поставки, іншими аналогічними договорами відповідно до законодавства, а також у результаті: внесення в рахунок вкладу до статутного фонду банку; отримання банком безоплатно (включаючи договір дарування); виготовлення товарно-матеріальних цінностей співробітниками банку; оприбуткування неврахованих товарно-матеріальних цінностей, виявлених в процесі інвентаризації; ліквідації основних засобів, об'єктів незавершеного будівництва та товарно-матеріальних цінностей; демонтажних робіт під час проведення всіх видів ремонту та реконструкції будівель і споруд.
Для отримання у постачальників матеріалів, бухгалтерською...
