дрозділ активів і пасивів на довгострокові і короткострокові.
Таблиця 11
Агрегований аналітичний баланс МП «Водоканал»
СтатьіУсловное позначення початку року Кінець годаАктів1. Грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення (стор. 250+ стр.260) ДС759590732. Дебіторська заборгованість та інші оборотні активи (стор. 215 + стор. 240 + стор. 270) ДЗ68295704933. Запаси і витрати (стор. 210-215 + стр.220) ЗЗ1411716791Всего поточних активів (оборотних коштів) (стор. 290-230) ОА21712258644. Іммобілізовані засоби (необоротні активи) (стор. 190 + стр.230) ВА255469264291Ітого активів (майно) (стор. 300) СВА277181290155Пассів1. Кредиторська заборгованість та інші короткострокові пасиви (стор. 620 + стор. 630 + стор. 650 + стор. 660) КЗ51859363552. Короткострокові кредити і позики (стор. 610) КК10045208Всего короткостроковий позикові капітал (короткострокові зобов'язання) (стор. 690-640) КО52863415633. Довгостроковий позиковий капітал (довгострокові зобов'язання) (стор. 590) ДО795072794. Власний капітал (стор. 490 + стор. 640) СК216368241313Ітого пасивів (капітал) (стор. 700) СВК277181290155
Таблиця 12
Угруповання статей балансу МП «Водоканал»
Актів2011г., тис. руб.2012г., тис. руб.Пассів2011г., тис. руб.2012г., тис. руб.Наіболее ліквідні активи, Анл75959073Наіболее термінові зобов'язання, Пнс 5124335412Бистро реалізовані активи, Абр6829570493Краткосрочние зобов'язання, Пкс10045208Медленно реалізовані активи, Амр1169414666Долгосрочние зобов'язання, Пдс00Трудно реалізовані активи, Атр188802195542Постоянние активи, Ппост209098231349
У складі активів виділяються:
Група А1 - «Абсолютно і найбільш ліквідні () активи» - грошові кошти організації і короткострокові фінансові вкладення (цінні папери) »;
Група А2 - «бистроліквідних () активи» - дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати, та інші активи »;
Група А3 - «Медленноліквідние () активи» - група статей «Запаси» розділу II активу балансу, за винятком статті «Витрати майбутніх періодів», а також статей «Прибуткові вкладення в матеріальні цінності» і « Довгострокові фінансові вкладення »(зменшені на величину вкладень в статутні капітали інших організацій) розділу I активу балансу, і дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати»;
Група А4 - «малоліквідні () активи». Це «статті розділу I активи балансу« Необоротні активи », за винятком статей, включених в попередню групу, а також« Витрати майбутніх періодів »розділу II балансу.
. У складі пасивів виділяються:
Група П1 - «Найбільш термінові зобов'язання». До них відносяться «кредиторська заборгованість, заборгованість учасникам (установам) по виплаті доходів та інші короткострокові зобов'язання, а також позики, не погашені в строк»;
Група П2 - «Короткострокові пасиви», до яких в рамках пропонованого підходу відносяться «короткострокові кредити і позикові кошти»;
Група П3 - «Довгострокові пасиви». Тут мова йде про «довгострокових кредитах і позикових коштах (мінус позики, не погашені в строк)»;
І група П4, названа автором «Постійні пасиви», тобто «власні кошти - статті розділу III пасиву балансу».
. 2 Оцінка і показники фінансового стану МП «Водоканал»
капітал актив баланс фінансовий
Ліквідність (поточна платоспроможність) - одна з найважливіших характеристик фінансового стану організації, яка визначає можливість своєчасно оплачувати рахунки і фактично є одним з показників банкрутства. Результати аналізу ліквідності є важливими з точки зору як внутрішніх, так і зовнішніх користувачів інформації про організацію.
Мета аналізу ліквідності - оцінити здатність підприємства своєчасно в повному обсязі виконувати короткострокові зобов'язання за рахунок поточних активів.
Зазвичай розрізняють високоліквідні, низьколіквідні і неліквідні цінності (активи). Чим легше і швидше можна отримати за актив повну його вартість, тим більш ліквідним він є. Для товару ліквідності буде відповідати швидкість його реалізації за номінальною ціною.
Таблиця 13
Розрахунок коефіцієнта ліквідності МП «Водоканал»
Найменування коеффіціентаФормула расчета2011г.2012г.Норматівное значеніеКоеффіціент абсолютної ліквідностіАнл/(Пнс + Пкс) 0,140,22не менш 0,2Коеффіціент критичної ліквідності (анл + АБР)/(Пнс + Пкс) 1,451,95от 0,8-1Коеффіціент поточної ліквідності (анл + АБР + Амр)/(Пнс + Пкс) 1,672,31от 1 д...
