відбувалося зростання джерел власних коштів. При цьому кошти акціонерів (статутний капітал) і емісійний дохід залишалися без змін. Резервний фонд змінювався незначно, але щороку зростав (на 5000000 рублів), що виглядає позитивною тенденцією.
Основна частка серед джерел власних коштів належала нерозподілений прибуток за минулі роки (49,8% від усіх власних коштів у 2012 році, 47,2% від усіх власних коштів у 2013 році, 71,1% від всіх власних коштів в 2014 році). В абсолютному відношенні був відзначений постійне зростання нерозподіленого прибутку (на 47% в 2013 році порівняно з 2012 роком і на 60% в 2014 році порівняно з 2013 роком).
Другий за обсягом в 2012-2014 роки виступала частка невикористаного прибутку за звітний період. У 2013 році цей показник у частковому відношенні в загальній структурі власних коштів збільшився з 33,9% до 42,1% (в абсолютному значенні збільшився на 93,2% порівняно з 2012 роком). У 2014 році відбулося зворотне зміна - частка показника в загальній структурі власних коштів знизилася до 18,9% (в абсолютному значенні знизилася на 52,5% в порівнянні з 2013 роком).
У 2012-2014 роки відзначається загальна динаміка збільшення власних коштів банку (малюнок 7).
Рис. 7. Динаміка зміни власних коштів ТОВ ??laquo; ХКФ Банк в 2012-2014 роки, тисяч рублів
Аналіз прибутку проведемо на основі вивчення звіту про фінансові результати в 2012-2014 роки (Додатки 3, 5, 7).
Звіт про фінансові результати містить специфікацію (перелік) доходів і витрат, віднесених на відповідні рахунки. У звіті наводяться згруповані за окремими видами процентні та непроцентні доходи і витрати банку. В окремий розділ виділено витрати на утримання апарату управління та суми, списані у збиток. Дані звіту використовуються для аналізу та виявлення факторів зміни доходів і витрат банку.
Аналіз динаміки зміни фінансових результатів ТОВ ??laquo; ХКФ Банк в 2012-2014 роки (Додаток 8) показує, що у розглянутий період спостерігаються як позитивні тенденції, так і негативні.
Процентні доходи у розглянутий період зросли - в 2013 році на 76% і в 2014 році на 56,8% в порівнянні з попереднім роком. При цьому основний дохід був отриманий за рахунок залучених коштів фізичних та юридичних осіб, які не є кредитними організаціями (частка 98% у 2012 році; 96,9% в 2013 році; 97,4% в 2014 році). При цьому також зросли і процентні витрати - в 2013 році на 124,9% і в 2014 році на 75,3% в порівнянні з попереднім роком. При цьому негативним виглядає те, що витрати зростали більшими темпами, ніж доходи.
Основна частина процентних витрат, також, як і доходів, припадала на рахунок залучених коштів фізичних та юридичних осіб, які не є кредитними організаціями, яка щорічно зростала (на 68,9% в 2012 році; на 85, 5% в 2013 році; на 91,5% в 2014 році).
У підсумку чисті процентні доходи росли за період (на 63,4% в 2013 році і на 50,2% в 2014 році), але темп їх зростання був нижчим, ніж зростання процентних доходів.
У 2013-2014 роках відбулося різке збільшення резервів на можливі втрати з позик, позикової і прирівняної до неї заборгованості, коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках, а також нарахованими процентними доходами (на 721,2% в 2013 році і на 201% в 2014 році).
У результаті цього зміна чистих процентних доходів після створення резерву на можливі втрати було значно нижче, ніж зміна чистих процентних доходів за аналізований період.
Негативна динаміка була присутня в 2012-2014 роках за операціями з цінними паперами і з іноземною валютою.
Позитивним виглядає значне збільшення доходів від участі в капіталі інших юридичних осіб у 2014 році - показник був збільшений в порівнянні з 2013 роком на 1830,7%. Але це сталося після скорочення даного показника в 2013 році більше, ніж на половину.
Інші операційні доходи були значно збільшені в 2013 році (на 215%), а в 2014 році змінилися незначно (на12,8%). Операційний витрати постійно зростали.
Негативною виглядає тенденція зміни прибутку після оподаткування - в 2013 році показник збільшився на 93,2%, але в 2014 році було відзначено падіння на 52,5% в порівнянні з попереднім роком. У результаті показник 2014 був нижче значення 2012 року.
Прибуток до оподаткування в 2012-2014 рр. , не була використана і залишилася нерозподіленого (малюнок 8).
Рис. 8. Динаміка зміни прибутку після оподаткування (невикористаного прибутку за звітний період) ТОВ ??laquo; ХКФ Банк в 2012-2014 роки, тисяч рублів
У 2013 році разом із зростанням прибутку до оподаткування (на 90%) значно збільшилися і податк...
