один, це на 13,5% менше відносно максимального завантаження, даний показник говорить про недоиспользовании виробничих потужностей теплоходного парку. Найбільшу частку у сукупній виручці компанії ТОВ «Істтревел» складають виучка від експлуатації теплоходів «Бабусин» і «Імперія». Найбільша частина виручки припадає на липень, серпень і вересень. Зниження завантаження теплоходів веде до недовикористання виробничих потужностей, а відповідно і до зменшення виручки та інших економічних показників діяльності компанії.
. 3 Аналіз собівартості
У системі показників, що характеризують ефективність виробництва і реалізації, одне з провідних місць належить собівартості.
Собівартість - це виражені в грошовій формі витрати на виробництво і реалізацію продукції/послуг. У собівартості як синтетичному показнику відбиваються всі сторони виробничої і фінансово-господарської діяльності підприємства: ступінь використання матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, якість роботи окремих працівників і керівництва в цілому.
У таблиці 2.19 представлена ??динаміка собівартості по теплоходам.
Таблиця 2.19
Динаміка собівартості по теплоходам, тис. р.
Теплоход2012 р 2013 р Абсолютний приріст Темп росту,% «Микола Єрощенков» 14 21313 590- 62396 «Імперія» 13 96717 5193 552125 «Олександр Великий» липня 5889 +7352 147128 «Бабусин» 6. 3168 +6122 296136 «Москва - 67» квітня 5705 462892119
З таблиці 2.19 видно, що у 2013 р найбільша собівартість (17519 тис.р.) на теплоході «Імперія», а найменша (5462 тис.р.) на теплоході «Москва - 67 ». За аналізований період по всіх теплоходам (крім «Миколи Єрощенков») спостерігається збільшення величини собівартості, тобто збільшуються витрати на утримання та експлуатацію теплоходного парку. Для виявлення причин збільшення собівартості розглянемо склад постійних і змінних витрат по кожному теплоходу.
У таблиці 2.20 представлена ??динаміка собівартості (теплохід «Микола Єрощенков»).
Таблиця 2.20
Динаміка собівартості (теплохід «Микола Єрощенков»), р.
Вид расходов2012 р 2013 р Абсолютний приріст Темп росту,% Постійні расходи5 332 +0217 194 +0891 862 068135Переменние расходи6 623 8705 066 067- тисячу п'ятсот п'ятьдесят сім 80376Косвенние расходи2 257 +2571 329 982- 927 27559Себестоімость всего14 213 14813 590 138- 623 01096
З таблиці 2.20 видно, що в 2013 році в порівнянні з 2012 роком зменшилася загальна величина собівартості надаваних послуг на теплоході «Микола Єрощенков» на 623010 р., дана зміна пов'язано зі зменшенням величини змінних витрат на 1 557803 р. і непрямих витрат на 927275 р. в 2013 році зростання величини постійних витрат склав 1862068 р. або 135%.
У таблиці 2.21 представлена ??динаміка постійних витрат (теплохід «Микола Єрощенков»)
Таблиця 2.21
Динаміка постійних витрат (теплохід «Микола Єрощенков»), р.
Вид расходов2012 р 2013 р Абсолютний приріст Темп росту,% Постійні витрати, в т.ч.: 5332 +0217 194 +0891 862 068135Фонд оплати праці (плавскладу) 1 550 0391 907 686 357 647123Соціальний податок ( плавскладу) 460 969568 237107 268123Раціон безкоштовного харчування (плавскладу) 173 п'ятсот тридцять одна тисяча двісті двадцять дві 36248 831128Аренда2 528 6482 378 375- 150 27394Межнавігаціонний відстій - 26 89126 891-Послуги контролірующіх86 256180 67394 417209Освідетельствованіе рятувальних плотів - 42 08742 087-Судоремонт512 4211 594 9791 082 558311Переоборудованіе - 89 33189 331-Витрати за змістом баржі - 182 468182 468-Амортизація ---- Обслуговування контрольно-касових машін20 одна тисячі п'ятсот сімдесят одна 000- 19 +1575
За аналізований період (2012-2013 рр.) сукупне зростання величини постійних витрат склав 1862068 р., дане збільшення викликано в основному зростанням витрат на судноремонт - 1082558 р., зростанням фонду оплати праці плавскладу на 357647 р., соціальними відрахуваннями на 107268 р., витрат з утримання баржі на 182468 р. (в 2012 р даної статті витрат взагалі не було) і т.д. Слід зазначити, що в 2013 році в порівнянні 2012 роком на 150273 р. зменшилася орендна плата, і на 19157 р. зменшилися витрати, пов'язані з обслуговуванням контрольно-касових машин.
У таблиці 2.22 представлена ??динаміка змінних витрат (теплохід «Микола Єрощенков»).
Таблиця 2.22
Динаміка змінних витрат (теплохід «Микола Єрощенков»), р.
Вид расходов2012 р 2013 р Абсолютний приріст Темп росту,% Змінні витрати, в т.ч.: 6623 +8705 066 067- 1557 80376Топліво/мастильні матеріали1 70...
