вансові платежі. За підсумками податкового періоду організація повинна сплатити суму єдиного податку, рівну 108000 - 105000=3000 руб.
Відповідь: 3000 руб.
Об'єкт Доходи, зменшені на величину витрат .
. Доходами у організації будуть тільки доходи від реалізації, так як безоплатно отримане від єдиного засновника обладнання доходом не буде визнано (НК РФ ст.251 п.1 пп.11).
Д=3600000 руб.
. Витрати організації:
а) Витрати на придбання основних засобів:
ОС=90000 руб. (НК РФ ст.346.16 п.3 пп.3)
ОС * 50%=252000 * 50%=126000 руб. (НК РФ ст.346.16 п.3 пп.3)
б) Витрати від реалізації=1234000 руб. Разом:
Р=90000 + 126000 + 1234000=1450000 руб.
. НБ=Д - Р=3600000 - 1450000=2150000 руб.
. Платники податків вправі зменшити податкову базу за податковий період на суму збитку, отриманого за підсумками попередніх податкових періодів (НК РФ ст.346.6 п.5). У даної організації немає інформації про фінансове становище за минулий податковий період.
. Сума єдиного податку=НБ * ставка податку=2150000 * 15%=322500 руб.
. Min податок=Д * 1%=3600000 * 1%=36000 руб. (це менше обчисленої суми єдиного податку, значить, платник податків сплачує обчислену суму податку).
. Сума єдиного податку за податковий період складе 322 500 руб.
Протягом податкового періоду організація обчислювала авансові платежі. За підсумками податкового періоду організація повинна сплатити суму єдиного податку, рівну 322500 - 105000=217000 руб.
Відповідь: 217000 руб.
4.2 ЕНВД для окремих видів діяльності
Індивідуальний підприємець О.І. Петров торгує вроздріб чоловічим і жіночим одягом через магазин з площею торгового залу 41 кв. м. Магазин розташований на вул. Горького у м Твері. У підприємця є двоє найманих працівників, яким за 4 квартал 2011 року було виплачено заробітну плату у розмірі 120 000 руб. (за кожен місяць 2011 року заробітна плата кожного працівника становила 20000 руб.).
Всі наймані працівники - особи 1967 р. і молодше.
Індивідуальний підприємець до подання декларації по ЕНВД за 4 квартал 2011 року перелічив і сплатив страхові внески на обов'язкове соціальне страхування за себе (фіксований платіж виходячи з вартості страхового року) і як роботодавець (внески до ПФ РФ, ФСС РФ, в ФФОМС і ТФОМС за найманих працівників).
Розрахувати суму ЕНВД, що підлягає сплаті до бюджету за податковий період. Скласти податкову декларацію.
Рішення.
. Сума ЕНВД=НБ * ставку податку
НБ=ВД=БД * 3 * N * K1 * K2
. Базова прибутковість по даному виду діяльності дорівнює 1800 руб.
. Фізичний показник N - площа торгового залу (кв. М.). За умовами завдання N=41.
. К1=1, 372 (в соотв. З наказом Мінекономрозвитку від 27.10.10 №519)
. К2=Кос * Км
Кос=0,7 (в соотв. з рішенням Тверській міської Думи від 24.11.05 №109)
Км=1,0 (в соотв. з рішенням Тверській міської Думи від 24.11.05 №109)
К2=0,7 * 1,0=0,7
. ЕНВД=БД * 3 * N * K1 * K2 * 0,15=1800 * 3 * 41 * 1,372 * 0,7 * 0,15=
=31 894,88 руб.
. Відповідно до пункту 1 статті 14 Федерального закону від 24.07.2009 N 212-ФЗ індивідуальні підприємці сплачують фіксовані платежі, тобто суми страхових внесків, за себе до Пенсійного фонду Російської Федерації та Фонди обов'язкового медичного страхування в розмірі, що залежить від вартості страхового року.
Вартість страхового року=МРОТ * тариф страхового внеску * 12
Відповідно до ФЗ від 19.06.2000 №82-ФЗ Про мінімальний розмір оплати праці МРОТ=4330. Тарифи страхових внесків встановлені ст.12 Федерального закону від 24.07.2009 N 212-ФЗ.
Фіксовані платежі ІП:
ПФ РФ=4330 * 26% * 12=13 509,6 руб.
ФФОМС=4330 * 3,1% * 12=1610,76 руб.
ТФОМС=4330 * 2,0% * 12=1039,2 руб.
Фіксовані платежі ІП на 2011 рік складуть - 16 159,56 рублів
За квартал платежі складуть 16 159,56/4=4039,89 руб.
. Як роботодавець Петров сплатив внески за працівників до ...
