Таблиця 16
Розрахунок коефіцієнтів ліквідності
ПоказательЗначеніе показателя20092010201120122013Денежние средства5 5737 5109811 81018Краткосрочние фінансові вложенія5 0000000Ітого найбільш ліквідних актівов10 5737 5109811 81018Актіви швидкої реалізації (короткострокова дебіторська заборгованість) 13 71 911 18 123 16 069 57 629 487Ітого найбільш ліквідних і бистрореалізуемих актівов24 29218 69124 14171 38629 505Медленно реалізовані активи (запаси , ПДВ) 62 50764 630100 32086 39681 143Ітого ліквідних актівов86 79983 321124 461157 782110 648Краткосрочние боргові обязательства103 475,0093 994128 923119 25363 786Коеффіціент абсолютної ліквідності (Кал) 0,10220,07990,00760,01520,0003Коеффіціент критичної (швидкої, проміжної) ліквідності (Ккл ) 0,230,200,190,600,46Коеффіціент поточної ліквідності (КТЛ) 0,840,890,971,321,73
Коефіцієнт швидкої ліквідності - відношення ліквідних активів до короткострокових зобов'язань. Нормальне значення: 0,8-1 і більше. Відбиває прогнозовані платіжні можливості підприємства за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами. В аналізованому періоді коефіцієнт впевнено зростає, але досягши свого максимуму в 2013р. практично в 2 рази менше рекомендованого значення.
Коефіцієнт поточної ліквідності - відношення поточних активів до короткострокових зобов'язань. Нормальне значення: 2 і більше. До кінця аналізованого періоду в 2013р значення коефіцієнта 1,73 наблизилося до рекомендованого але все одно не дотягує до нього.
Далі наведено аналіз і угруповання статей балансу для оцінки ліквідності балансу (табл. 17).
З таблиці 17 видно, що баланс не є абсолютно ліквідним, що говорить про нестійкому фінансовому стані підприємства в аналізованому періоді.
Для промислових підприємств володіють значною часткою матеріальних оборотних коштів в активах підприємства, зокрема для машинобудівної галузі, застосовують методику оцінки типу фінансової стійкості, засновану на достатності джерел фінансування для формування запасів.
Таблиця 17
Аналіз співвідношення активів за ступенем ліквідності і зобов'язань по терміну погашення
Активи за ступенем ліквідності20092010201120122013А1. Високоліквідні активи (ден. Ср-ва + короткострокові фін. Вкладення) 105737510981181018А2. Швидко реалізованих активи (короткострокова деб. Заборгованість) 13 71 911 18 123 16 069 57 629 487А3. Повільно реалізовані активи (Запаси, ПДВ та ін.) 62 50 764 630 100 32 086 39 681 143А4. Важкореалізовані активи (необоротні активи) 38 57 733 31129 13334 95527 861Пассіви по терміну погашенія20092010201120122013П1. Найбільш термінові зобов'язання (залучені кошти) (поточн. Кред. Задолж.) 103475939941022699490543990П2. Середньострокові зобов'язання (краткосроч. Зобов'язання крім поточн. Кредит. Задолж.) +0026 65424 34819 796П3. Довгострокові обязательства2527282134214961843410П4. Постійні пасиви (власний капітал) 19 37 319 81721 25023 86631 313
Нормальне соотношеніеФактіческое співвідношення * 20092010201120122013А1? П1 ----- А2? П2 ++ - ++ А3? П3 +++++ А4? П4 ---- + * Примітка. «+» - Умова виконується, «-» - умова не виконується
У табл. 18 наведено розрахунок трехкомпонентного показника типу фінансової ситуації.
З аналізу фінансової ситуації видно, що за весь аналізований період підприємство мало нестійкий фінансовий стан (третій тип фінансової стійкості - передкризовий). Цей стан показує, що сума запасів перевищує суму СОС і довгострокових позикових джерел, але менше суми власного оборотного капіталу, довгострокових і короткострокових позикових джерел.
Таблиця 18
Визначення типу фінансової ситуації
ПоказателіЗначеніе показателя200920102011201220131. Джерело власних средств19 37319 вісімдесят один тисячі сімсот двадцять один 25023 86631 3132. Необоротні актіви38 57733 31 129 13334 95527 8613. Наявність власних оборотних коштів (ВОК) (стр.1-стор.2) - 19 204-13 494-7 883-11 0893 4524. Довгострокові кредити і позики (ДП) 2 5272 8213 42149 61843 4105. Наявність власних і довгострокових коштів для формування запасів (стр.3 + стр.4) - 16 677-10 673-4 46238 52946 8626. Короткострокові кредити і позики (КП) 103 47 593 994 128 923119 25363 7867. Загальна величина основних джерел коштів на покриття запасів (стор.5 + стор.6) 86 79883 321124 461157 782110 6488. Запаси (З) 57 38 461 88 795 97 282 32 781 1439. Надлишок (+), нестача (-) СОС на покриття запасів (стр.3-стор.8) - 76 588-75 381-103 855-93 416-77 69110. Надлишок (+), нестача (-) СОС і ДП на покриття запасів (стор.5-стор.8 ) - 74 061-72 560-100 434-43 798-34 28111. Надлишок (+), нестача (-) загал...
