ошові кошти, що знаходяться в касі підприємства, враховуються на рахунку 50 Каса raquo ;. На цьому рахунку відбиваються всі касові операції по приходу і витраті готівкових грошових коштів. Алгоритм руху грошових коштів передбачає прибуткові, видаткові операції, кореспонденцію рахунків, а також отримання вихідних регістрів бухгалтерського обліку за рахунком 50. Грошові кошти підприємства, що зберігаються в банку обліковуються на рахунку 51 Розрахунковий рахунок .
Розроблено методичні рекомендації щодо організації оперативного фінансового управління грошовими коштами.
За основу створення ефективної системи управління грошовими потоками на ВАТ Аерофлот може бути взята пропонована методика управління грошовими потоками. Методика описує етапи функціонального змісту діяльності з управління грошовими потоками на підприємстві. Її реалізація дозволить шляхом проведення ряду послідовних аналітичних операцій створити систему управління грошовими потоками.
Розробка заходів проводилася з урахуванням аналізу основних економічних показників роботи підприємства в 2012-2014 рр. та пріоритетних напрямів підвищення ефективності діяльності і зниження величини дебіторської заборгованості ВАТ Аерофлот в рамках плану розвитку підприємства на 2015-2017 рр.
Формування гнучкої цінової політики підприємства з метою зниження дебіторської заборгованості, що дозволяє отримати приріст прибутку від продажів у розмірі 124 700 000. руб. Захід щодо зниження дебіторської заборгованості. Підприємство збільшить свій прибуток на 113 400 000. Руб.
Впровадження заходів спричинить за собою зміну основних економічних показників ВАТ Аерофлот і дозволить ефективно управляти дебіторською заборгованістю. Підводячи підсумок, можна сказати, що успіх підприємства залежить від його здатності генерувати грошові кошти для забезпечення його діяльності. Найважливіше завдання керівника (фінансового менеджера) - це планування позитивних потоків грошових коштів від основної діяльності та пошук найбільш вигідних джерел фінансування.
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
Конституція РФ. Текст і довідкові матеріали.- М .: Ексмо, 2009. - 64 с.
. Цивільний кодекс Російської Федерації [Текст]: офіційний текст станом на 22.10.2014 р (з ізм. І доп., Вступ. Чинності з 02.03.2015) - М .: НОРМА-ИНФРА-М, 2015. - 372 с.
. Податковий кодекс Російської Федерації. Частини перша і друга: офіційний текст станом на29,12.2014 р (з ізм. І доп., Вступ. Чинності з 01.01.2015 р).- М .: Омега-Л, 2015. - 669 с.
. Про акціонерні товариства: Федеральний закон від 26.12.1995 р № 208-ФЗ (зі змінами від 22.12.2014 р)//Державна Дума Російської Федерації.- 2014. - № 46. - Ст. 88.
. Про бухгалтерський облік: федеральний закон від 21.11.1996 р № 129-ФЗ (в ред. Закону від 28.11.2011г. № 86-ФЗ)//Відомості Верховної Ради України.- 2011. - № 126. - Ст. 20.
. Російська Федерація. Міністерство фінансів.// ПБО 23 Звіт про рух грошових коштів raquo ;, наказ від 02.07.10 р № 66н Російська газета.- 2006. - 9 грудня.- С. 8
. Наказ Міністерства фінансів Російської Федерації. Про затвердження форм бухгалтерської звітності організацій від 2 липня 2010 року № 66н//АКДИ Економіка і життя.- 2002. - 12 серп.- С. 8.
. Російська Федерація. Міністерство фінансів. Бухгалтерська звітність організації. ПБО 4/99: Наказ від 6 липня 1999 № 43н (в ред. Від 18.06.2006)//Російська газета.- 2006. - 14 липня.- С. 12.
. Російська Федерація. Міністерство фінансів. Облік основних засобів. ПБУ 6/01: Наказ від 30 березня 2001 № 26н (в ред.27.11.2006)//Російська газета.- 2006. - 01 грудень.- С.7.
. Російська Федерація. Міністерство фінансів. Доходи організації. ПБУ 9/99: Наказ від 06 травня 1999 № 32н (в ред.27.11.2006)//Російська газета.- 2006. - 01 грудень.- С.4.
. Російська Федерація. Міністерство фінансів. Витрати організації. ПБО 10/99: Наказ від 06 травня 1999 № 33н (в ред.27.11.2006)//Російська газета.- 2006. - 9 грудня.- С.8.
. Російська Федерація. Міністерство фінансів. Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організації та Інструкція щодо його застосування. Наказ від 31 жовтня 2000 № 94н (в ред. Від 07.05.2003)//Офіційні матеріали для бухгалтера. Коментарі та консультації.- 2003. - № 12. - С.2-5.
. Російська Федерація. Міністерство фінансів. Порядок ведення касових операцій з банкнотами і монетою Банку Росії на території РФ raquo ;: Положення від 12 жовтня 2011 № 373-п//Російська газета.
. Ван Хорн Дж.К. Основи у...
