D,
Де RP - рівень запасів, при якому робиться замовлення, од.;
MU - максимальна денна потреба в сировину, од.;
MD - максимальне число днів виконання замовлення;
SS - найбільш ймовірний мінімальний рівень запасів, од.;
AU - середня денна потреба в сировину, од.;
AD - середня тривалість виконання замовлення від моменту розміщення до моменту отримання сировини, дн.;
MS - максимальний рівень запасів, од.;
LU - мінімальна денна потреба в сировину, од.;
LD - мінімальне число днів виконання замовлення.
Застосування вказаної методики нерозривно пов'язаний з побудовою ефективних систем контролю за рухом запасів в організації. Основне завдання таких контролюючих систем, як частини фінансового контролінгу організації, - своєчасне розміщення замовлень на поповнення запасів і залучення в господарський оборот зайво сформованих їх видів.
У процесі розробки політики управління запасами повинні бути заздалегідь передбачені заходи щодо прискорення залучення в обіг наднормативних запасів. Це забезпечує вивільнення частини фінансових ресурсів, а також зниження розміру втрат товарно-матеріальних цінностей у процесі їх зберігання.
2.2 УПРАВЛІННЯ Дебіторська заборгованість
Один з ключових аспектів політики формування оборотних активів - управління дебіторською заборгованістю. Загальна сума коштів, що у конкретний момент часу на рахунках дебіторів, визначається двома способами:
1. середнім періодом між реалізацією товарів (послуг) і надходженням виручки від їх продажу;
2. обсягом реалізації товарів у кредит.
Необхідність правильного управління величиною дебіторської заборгованості визначається не тільки прагнення до максимізації грошових потоків організації, а й бажанням знизити витрати фірми, які виникають через те, що будь-яке збільшення дебіторської заборгованості повинно бути профінансовано-яким способом: за рахунок прибутку або за рахунок зростання зовнішніх запозичень (коштів кредиторів чи позичок банків).
Дебіторська заборгованість - комплексна стаття, що включає розрахунки:
Г? з покупцями і замовниками;
Г? за векселями до отримання;
Г? з дочірніми і залежними товариствами;
Г? з учасниками (Засновниками) за внесками до статутного капіталу;
Г? за виданими авансами;
Г? з іншими дебіторами.
Дебіторами є юридичні та фізичні особи, які мають заборгованість
перед даною організацією.
Дебіторська заборгованість умовно ділиться на дві групи - нормальна і ненормальна. Нормальною вважається заборгованість, платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати. Ненормальна - заборгованість, платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати. Вона виникає внаслідок недоліків у роботі організації, а також через тривалих неплатежів і навіть банкрутства покупців або занадто високи...
