ні засоби:
Р будівлю = 4640070 * 10%/4 * 0,17 * 4 = 78 881 руб.
Р авто = 862182/4 * 50% * 4 * 0,17 = 73285 руб. p> Р ПК = 25000 * 0,17 = 4250 руб. p> ЄП за рік = (2140000-188379-643900-90146 -78881-73285-4250) * 15% = 159173,8 руб. p> ЄП до сплати = 159173,8 - 45490,8 = 154583 руб. p> Н min = 2140000 * 1% = 21400 руб. p> Разом ЄП = 159173,8 руб .
2.1.2 Розрахуємо авансові платежі (АП) та податок за ССО за рік (об'єкт оподаткування В«ДоходиВ»)
ЄП = Д * 6% - ОПВ-ППН
I квартал
АП = 450000 * 6% = 27000 (50% = 13500 руб.) p> ОПВ = 26313 руб.
АП уменьш. = 27000-26313 = 687 руб. p> АП до сплати = 687 руб.
Півріччя
АП = 950000 * 6% = 57000 руб. (50% = 28500 руб.) p> ОПВ = 54376 руб.
АП уменьш. = 57000-54376 = 2624 руб. p> АП до сплати = 28500 - 2624 = 25876 руб. p> 9 місяців
АП = 1520000 * 6% = 91200 руб. (50% = 45600 руб.) p> ОПВ = 103859 руб.
ППН = 5848,6 руб.
АП уменьш. = 91200-103859-5848,6 = 0руб. p> АП до сплати = 45600 руб. p> Рік
ЄП = 2140000 * 6% = 128400 руб. (50% = 64200 руб.) p> ОПВ = 90146 руб.
ЄП уменьш. = 128400-90146 = 38254 руб. p> ЄП до сплати = 64200 - 45600 = 18600 руб. p> Разом ЄП = 64200 руб.
2.2.2 Єдиний податок на поставлений дохід
ЕНВД = ВД * 15%
ВД = БД * k 1 * k 2 * ФП, де
БД - базова прибутковість. Вказана в НК РФ,
k 1 - коефіцієнт - дефлятор. Встановлюється на 1 рік. У 2009 р. = 1,148,
k 2 - встановлюється на рівні муніципалітетів. Враховує сукупність особливостей ведення підприємницької діяльності. p> ЕНВД за I кв. = 12000 * 3 * 1,148 * 1 * 4 * (3 * 0,73) * 15% = 54305руб. (50% = 27152,5 крб.) br/>
12000 * 3 - базова прибутковість за 3 місяці
4 - менеджер з прийому замовлення та 3 спеціалісти з прибирання
3 * 0,73 - директор, бухгалтер і прибиральниця
ОПВ = ФОП * 14%
ФОП = (50000 * 3 * 0,73) + (40000 * 3 * 0,73) + (5000 * 3 * 0,73) +20000 * 3 +18000 * 3 + +19000 * 3 +17000 * 3 =
= 109500 +87600 +10950 +60000 +54000 +57000 +51000 = 430050руб. p> ОПВ = 430050 * 14% = 60207 руб.
ЕНВД уменьш = 54305 -60207 = 0 руб. p> Разом ЕНВД до сплати за I квартал = 27152,5 руб.
ЕНВД за II кв. = 12000 * 3 * 1,148 * 1 * 4 * (3 * 0,74) * 15% = 55049руб. (50% = 27524,5 крб.) p> ОПВ = ((50000 * 3 * 0,74) + (40000 * 3 * 0,74) + (5000 * 3 * 0,74) +20000 * 3 +18000 * 3 +
+19000 * 3 +17000 * 3) * 14% = 1232100 * 14% = 172494
ЕНВД уменьш = 55049-172494 = 0руб. p> Разом ЕНВД до сплати за II квартал = 27524,5 руб.
ЕНВД і ОПС за півріччя та рік...