розраховуються аналогічно Iкв: В
ЕНВД за III кв. = ЕНВД за I V кв. = 54305руб. (50% = 27152,5 крб.)
ОПВ = 60207 руб.
ЕНВД уменьш = 0 руб.
Разом ЕНВД до сплати за III квартал = 27152,5 руб.
Разом ЕНВД до сплати за IV квартал = 27152,5 руб.
ЕНВД 4 = 27152,5 +27524,5 +27152,5 +27152,5 = 108982руб.
2.3 Ефективність застосування спеціальних податкових режимів для підприємства
2.3.1 Податки при загальній системі оподаткування
Загальна система оподаткування - це система оподаткування, за якої платник податків сплачує всі необхідні податки, збори та платежі, якщо він не звільнений від їх сплати. p> При загальній системі оподаткування підприємство зобов'язане проводити розрахунок податку та сплачувати всі основні види податків:
-податок на прибуток;
-податок на доходи з фізичних осіб;
-податок на додану вартість;
-єдиний соціальний податок в повному обсязі;
-податок на майно.
ПДВ : Ставка ПДВ 18% (п. 3, ст. 164 НК РФ)
ПДВ = Виручка * 18% - Р * 18%
Виручка = 7940000 крб.
ПДВ = 7940000 * 18% - (23000 +37000 +1000 +600 +3000 +3000 +800 + p> +10000 +300 +1200 +25000 +2500 +300 +25000 +40000 +1500 +500 +2500 + p> +4000 +1200 +18000 +700 +1200 +2000 +2300 +300 +30000 +42000 +18000 + p> +700 +4000 +6000 +5000 +2500 +700 +1200 +400 +2100 +300 +29000 +44000 + p> +13000 +700 +4000 +6000 +12000 +2500 +700 +1200 +400 +2100 +300) * 18% = p> = 1429200-78804 = 14220396 рублів.
Н прибуток = (Виручка - Р) * 20% (згідно гл.25 НК РФ)
Витрати = Виробничі витрати + ФОП + Амортизація
Виробничі витрати = 437800 руб.
ФОП = 50000 +40000 +20000 +18000 +19000 +17000 +20000 +17000 +17000 +5000 + +4100 +7803,6 +10000 = 244903,6 руб. br/>
Сума амортизації за один місяць = Первісна вартість/строк корисного використання * 100%
Сума амортизації обладнання для клінінгу = 25000/36 = 694 руб.
Сума амортизації за рік для обладнання = 8328руб.
Сума амортизації за рік для авто = 1800000/84 * 12 = 257 143 руб.
Сума амортизації за рік для будівлі = 6000000/300 * 12 = 240000 руб.
Сума амортизації за рік для ПК = 25000/48 * 12 = 6250 руб. p> Сума амортизації всього = 511721 руб. p> Н прибуток = (7940000-573200-244903,6-511721) * 20% = 1322035,1 руб.
Н майно = Залишкова вартість * 2,2%
Залишкова вартість = первісна вартість * (1-0,01 * норма амортизації) число повних місяців роботи
ОС обладнання = 25000 * (1-0,01 * 8,8) 16 = 25000 * 0,23 = 5750 руб. p> Н обладнання = 5750 * 2,2% = 126,5 руб. p> ОС авто = 1800000 ...
