ансового стану (платоспроможності) і ділової порядності замовників;
• відповідність сум і термінів наданих кредитів встановленим групам ризику замовників або нормативам кредитоспроможності і т.д. [1]
2. Інкасаційно політика
Об'єкт ревізії: порядок погашення дебіторської заборгованості покупців. Критерії ефективності:
• формально визначені, доцільні й реально виконуються наступні процедури, спрямовані на своєчасне і повне погашення дебіторської заборгованості покупців:
• розсилка дебіторам нагадувань про оплату;
• щомісячні звірки дебіторської заборгованості;
• своєчасне витребування заборгованостей в повній відповідності з претензійною і судовим порядком врегулювання спорів;
• передача справ у організацію, що спеціалізується на стягненні боргів, факторинг і т.д.
Методика ревізії:
1. З'ясувати застосовувані процедури роботи з дебіторами.
2. Проаналізувати організаційно-нормативні документи, що регламентують порядок погашення дебіторської заборгованості покупців.
Поспостерігати за виконанням затверджених процедур відповідними працівниками (начальник фінансового відділу тощо) В». [1]
В
3. Ситуаційна задача № 9
При перевірці розрахунків з підзвітними особами ревізор вивчив наступні документи:
- список осіб, які мають право отримувати кошти під звіт, в якому вказано прізвище системного адміністратора А.Ю. Соколова, і термін 10 днів, на який видаються підзвітні суми;
- авансовий звіт від 25.07.08. від А.Ю Соколова. До авансового звіту додано товарний чек на суму 2900 руб., В якому зазначено В«Канцелярські товариВ», і чек ККМ на суму 2900 руб.;
- видатковий касовий ордер № 22 від 5.07.08 на ім'я А.Ю. Соколова на суму 2900 руб. У графі В«ПідставаВ» значиться В«Господарські витратиВ»;
- касовий лист від 5.07.08., Де зареєстрований видатковий касовий ордер № 22 на суму 2900 руб. У графі В«номер кореспондуючого рахункуВ» вказано рахунок 71 В«Розрахунки з підзвітними особами В».
- журнал - ордер № 7. У графі В«Витрачено з підзвітних сумВ» сума 2900 руб. віднесена в дебет рахунку 26 В«Загальногосподарські витратиВ». p> За результатами перевірки ревізор зробив висновок про неможливість визначити виробничу доцільність витрат А.Ю. Соколова за авансовим звітом і встановив факт використання коштів в особистих цілях. В акті ревізії керівнику запропоновано стягнути 2900 руб. із заробленої плати А.Ю. Соколова. Керівник прийняв рішення про необхідності внесення А.Ю. СОЛОВЕЙ суми 2900 руб. в касу організації. p> Що послужило підставою для висновку про невиробничому характері витрат? Які зауваження з даної операції необхідно відобразити в акті ревізії? Зробіть проводки по підсумками ревізії.
Рішення:
1. У товарному чеку НЕ зазначено кількість і конкретне найменування придбаних канцелярських товарів, то...
