>
3
Дебіторська заборгованість
419,3
281,4
263,7
-155,6
5
Грошові кошти
817,5
216,7
67,1
-750,4
7
ВСЬОГО:
1917,7
1367,1
1552,2
-365,5
Для визначення причин зміни суми оборотних коштів за 2007-2009 роки проведемо факторний аналіз. До факторів першого порядку відносяться: запаси і витрати, податки з придбаним цінностям, дебіторська заборгованість, грошові кошти.
Зміна оборотного капіталу, всього:
О”K про = К ко об1 - До ко об0 (2.1 )
О”K про = 1552,2-1367,1 = 185,1 млн. руб.
Зміна запасів і витрат
О”K об (ДЗЗ) = К Козза об1 - До Козза обо (2.2)
О”K об (ДЗЗ) = 1218,3-818 = 400,3 млн. руб.
Зміна дебіторської заборгованості
О”K об (ддз) = К Кодзі об1 - До Кодзі обо (2.3)
О”Д ксі об (ддз) = 263,7-281,4 = -17,7 млн. руб.
Зміна грошових коштів
О”K об (ДДС) = К Кодс об1 - До Кодс обо (2.4)
О”К об (ДДС) = 67,1-216,7 = -149,6 млн. руб.
Оборотні кошти за 2008 р. збільшилися на 585,4 млн. руб. Найбільший негативний вплив на збільшення оборотного капіталу справила зміна запасів і витрат відбулося через зростання незавершеного виробництва. Зростання дебіторської заборгованості на свідчить про неефективну політику управління дебіторською заборгованістю на підприємстві. p> Структура оборотних коштів представлена ​​в таблиці 2.5
Таблиця 2.5 Зміна структури оборотних коштів
№ п/п
Склад оборотних коштів
2007
2008
2009
1
Запаси
30,8
59,8
78,5
1.1
Сировина, матеріали та коштовності
98,3
8...
