заборгованість організаціі10.Коеффіціент оборотності кредиторської заборгованості КОКЗ Виручка від продажу ------------------------------ --------------- Середньорічна вартість кредиторської заборгованості с.010 (ф. № 2) ---------------------- ------ (оборотів) с.620 (ф. № 1) = 5,16; = 2,16 Показує розширення або зниження комерційного кредиту, наданого предпріятію11.Срок погашення кредиторської заборгованості ОКЗСредняя вартість х t кредиторської заборгованості ---- ------------------------------------------ Виручка від продажу c.620 (ф . № 1) х t ----------------------------------- (у днях) с.010 (ф . № 2) = 69,83, = 174,87 Показує середній термін повернення боргів організації за поточними зобов'язаннями
Виробничо-комерційний процес (ОЗ) складається з декількох етапів:
- періоду, характеризує час зберігання виробничих запасів з моменту їх надходження на склад сировини і матеріалів до моменту відпуску у виробництво (ОХЗ);
- періоду, характеризує тривалість процесу виробництва (ОПП);
періоду зберігання готової продукції на складі (ОХГП).
Розрив між строком платежу за своїми зобов'язаннями перед постачальниками і отриманням грошей від покупців є фінансовим циклом, протягом якого грошові кошти відвернені з обігу. Тривалість фінансового циклу розраховується за формулою:
ФЦ = ОЗ + ОДЗ - ОКЗ, (в днях)
ФЦ = 26,498 +3,407-5,16 = 0,75
ФЦ = 23,693 +16,63-2,16 = 108,17
Де ОЗ - оборотність запасів (виробничо-комерційний процес);
ОДЗ - оборотність дебіторської заборгованості;
ОКЗ - оборотність кредиторської заборгованості.
Скорочення фінансового циклу в динаміці вважається позитивною тенденцією. Це скорочення може бути забезпечено за рахунок:
- прискорення виробничого процесу;
- прискорення оборотності дебіторської заборгованості;
уповільнення оборотності кредиторської заборгованості.
Період перебування коштів у розрахунках може бути скорочений при наданні покупцям авансів. Прискорення розрахунків з покупцями залежить від співвідношення суми коштів, отриманих від покупців на умовах передоплати, і загального обсягу виручки від продажу. p align="justify"> Збільшення обороту (залишків у балансі) поточних активів, так само як і прискорення оборотності кредиторської заборгованості (зменшення залишків у балансі), супроводжується відтоком грошових коштів. Навпаки, прискорення оборотності запасів, коштів у розрахунках та інших поточних активів (зменшення залишків у балансі), а також збільшення періоду погашення короткостроко...
