окові кредити і позикові кошти (статті розділу V пасиву балансу). p align="justify"> Довгострокові пасиви (П3), погашення яких планується на термін більше одного року, - це довгострокові кредити і позикові кошти (підсумок розділу IV пасиву балансу).
Постійні або стійкі пасиви (П,) - статутний, додатковий, резервний капітали, фонд соціальної сфери, цільові фінансування і надходження, нерозподілений прибуток звітного року та минулих років (статті розділу III пасиву балансу) [17] .
Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо дотримуються наступні співвідношення:
А1> П1, тобто найбільш ліквідні активи рівні найбільш термінових зобов'язаннях або перекривають їх;
А2> П2, тобто швидко реалізовані активи рівні короткострокових пасивів або перекривають їх;
А3> П3, тобто повільно реалізовані активи рівні довгостроковим пасивів або перекривають їх;
А4 <П4, тобто постійні пасиви рівні важкореалізованих активів або перекривають їх.
Зіставлення найбільш ліквідних активів з найбільш терміновими зобов'язаннями (А1 і ​​П1) відображає співвідношення поточних платежів і надходжень. Це співвідношення дозволяє з'ясувати поточну ліквідність, тобто можливість погашення зобов'язань строком до трьох місяців. p align="justify"> Поточну платоспроможність за даними балансу можна розрахувати один раз на місяць або квартал. Для розрахунків з кредиторами потрібна оперативна інформація, заснована на щоденному контролі за надходженням коштів від продажу продукції, від погашення дебіторської заборгованості та іншими надходженнями грошових коштів. Тому для контролю за виконанням платіжних зобов'язань перед постачальниками та іншими кредиторами складається платіжний календар, в якому, з одного боку, підраховуються готівку й очікувані платіжні кошти, а з іншого - платіжні зобов'язання за той же період часу (1, 5, 10, 15 днів , місяць).
Платіжний календар складається на основі даних про відвантаження та реалізації продукції, про закупівлі засобів виробництва, Документів про розрахунки з оплати праці, на видачу авансів працівникам, виписок з рахунків банків та ін
Для оцінки поточної платоспроможності використовуються відносні коефіцієнти ліквідності (абсолютної, швидкої та поточної), за допомогою яких визначається ступінь і якість покриття короткострокових боргових зобов'язань ліквідними активами. Інакше кажучи, підприємство вважається ліквідним, коли воно в стані виконати свої короткострокові зобов'язання, реалізуючи поточні активи. p align="justify"> Коефіцієнт абсолютної (термінової) ліквідності показує, яка частина поточної заборгованості може бути погашена найближчим часом. Негайне виконання поточних зобов'язань гарантовано сумою готівкових грошових коштів і найбільш ліквідних короткострокових фінансових вкладень...
