еля.
Сутність прийому полягає в підміні працівником банку своїх втратили високу прибутковість цінних паперів на цінні папери, що належать банку. Звичайно, необхідно внести зміни до реєстру цінних паперів банку, але якщо сам працівник-махінатор його і веде, то з серйозних проблем не виникає. Такі операції також легше проводити в дрібних банках, де немає необхідного поділу функцій і керівники належним чином не контролюють інвестиційний портфель.
В· Використання рахунків банку для спекуляції цінними паперами в особистих інтересах
Незаконне використання банківськими працівниками рахунків банку для особистих комерційних операцій з цінними паперами може стати причиною великих нестач у відділі цінних паперів.
Існує ряд історично апробованих схем шахрайства. Наведений нижче списку не є вичерпним і містить лише деякі найбільш часто використовувані схеми:
неправильні бухгалтерські проводки;
несанкціоноване зняття коштів з рахунків;
несанкціонована виплата коштів стороннім особам;
оплата особистих витрат з коштів банку;
крадіжка майна;
несанкціоновані і невраховані виплати готівкових коштів;
крадіжка і несанкціоноване використання заставленого майна.
Деякі типові схеми з прикладами наведені нижче. p> 1. Переказ коштів з неактивних або бездіяльних клієнтських рахунків
Уповноважені особи роблять записи в журналах або видають платіжні доручення про переведення клієнтських коштів на інші рахунки без відома самого клієнта. Встановити письмовий або телефонний контакт з тримачем рахунки для підтвердження угоди не представляється можливим. p> 2. Кредитування неіснуючих позичальників p> Кредитні інспектори навмисно або ненавмисно приймають до розгляду фальшиві заяви про надання позики. Ці заяви можуть підкріплюватися недостовірної фінансовою звітністю. Такий тип кредитного шахрайства здійснюють як особи, які є сторонніми по відношенню до кредитної установи (В«зовнішнє шахрайство В»), так і кредитні інспектори, директори або співробітники кредитної установи (В«внутрішнє шахрайствоВ»). p> 3. Фіктивне кредитування, супроводжуване В«відкотомВ» і перерозподілом позикових коштів
Кредитний інспектор видає кредит своїм спільникам, які потім передають йому всі або частину отриманих коштів. У деяких випадках позики можуть списуватися на безнадійні борги. Іноді фіктивні кредити погашаються одночасно з наданням нових кредитів, отриманих шахрайським шляхом. p> 4. Кредитні договори за принципом В«ти - мені, я - тобі В»
Інсайдери в банку організують кредитування інших осіб або продають позики іншим банкам в обмін на домовленість про придбання їх позичок, щоб за ними приховати кредитні та торговельні операції. p> 5. Ланцюгове фінансування
Банку пропонуються великі депозити (як правило, брокерські депозити) з умовою надання позик певним особам, які є аффинированного по відношенню до посереднику-власнику великих депозитів. Ш...
