1; А2> П2; А3> П3; А4> П4
рік: А1 <П1; А2> П2; А3> П3, А4 <П4
2012 рік: А1 <П1; А2> П2; А3> П3; А4 <П4
Перша умова не виконується в перебігу останніх трьох років діяльності. Крім того, платіжний недолік зростає, що є негативним фактором. Відсоток покриття в період з 2011 по 2012 рр.. скоротився на 20,3%, що в абсолютному вираженні становить 14325 тис.руб .. Це говорить про те, що сума найбільш термінових зобов'язань зростає більш швидкими темпами в порівнянні з сумою найбільш ліквідних активів, здатних їх погасити.
Друге і третє умова виконується протягом всього аналізованого періоду. Цей факт свідчить про те, що підприємство платоспроможне у найближчій перспективі.
У 2011 і 2012 рр.. у ТОВ «ДжінсСіті» є вільні власні оборотні кошти, про це свідчить виконання четвертого умови.
Зіставлення ліквідних коштів і зобов'язань дозволяє обчислити показники, представлені в таблиці 2.5.
Таблиця 2.5 Показники ліквідності ТОВ «ДжінсСіті»
Найменування показателя20112012Абсолютное зміна, (+ / -) Індекс постійного актіва0 ,970,89-0, 08Коеффіціент поточної ліквідності1, 031,420,39 Коефіцієнт абсолютної ліквідності0 ,690,49-0, 20Коеффіціент проміжної ліквідності0, 831,050,22
Зниження індексу постійного активу на 0,08 свідчить про зменшення частки необоротних активів в джерелах власних коштів, тобто в 2012 році ця частка склала 89%, а в попередньому періоді - 97%.
Коефіцієнт поточної ліквідності, що показує ступінь покриття оборотних активів короткостроковими зобов'язаннями, станом на 2012 рік становить 1,42, тобто 1 рубль 42 копійки поточних активів ТОВ «ДжінсСіті» припадає на 1 рубль короткострокових зобов'язань. За аналізований період відбулося зростання даного показника на 0,39. Нормальне значення даного показника перевищує одиницю.
Питома вага власних коштів ТОВ «ДжінсСіті» в загальних джерелах фінансування в 2012 році склав 75%, тобто питома вага власних коштів у порівнянні з 2011 роком зріс на 26%.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності, що показує частину короткострокових зобов'язань, яка може бути погашена за рахунок наявної готівки, знизився на 20% і склав 0,49. Зниження є негативною тенденцією, але значення показника в аналізованих періодах укладається в норми (більше 0,2), що свідчить про раціональну структуру капіталу і нормальної частці непрацюючих активів у вигляді готівки і коштів на рахунках.
Здатність ТОВ «ДжінсСіті» погашати поточні зобов'язання за рахунок оборотних коштів підвищилася, про що свідчить позитивна тенденція коефіцієнта швидкої ліквідності, який підвищився на 0,2 і в 2012 році склав 1,09. Таке значення коефіцієнта свідчить про те, що в 2012 році на 1 рубль короткострокових зобов'язань припадає 1,09 рублів оборотних активів. І в 2011 і в 2012 році показник відповідає нормальному значенню - більше 0,8.
Основні коефіцієнти, що характеризують фінансову незалежність і стійкість ТОВ «ДжінсСіті» представлені в таблиці 2.6.
Збільшення власних оборотних коштів в 2012 році в порівнянні з 2011 роком на 6101 тис.руб. або на 339,9% або 6101 тис.руб. відбулося за рахунок зростання власного капіталу і одночасного зниження вартості н...
