довірчого управління;
форма N2 - звіт про прибутки і збитки;
форма N3 - звіт про використання прибутку;
форма N 5 - довідка про склад фондів кредитної організації, різних засобів і фондів спеціального призначення;
розшифровка дебіторської та кредиторської заборгованості із зазначенням дат освіти і виконання, характеру операції;
звіт про стан внутрішнього контролю в банку;
пояснювальна записка.
Основним законодавчим документом про склад річної бухгалтерської звітності комерційних банків є щорічно публікуються вказівки Банку Росії про склад, структуру й порядок підготовки цієї звітності.
У рамках державної програми Про перехід РФ на прийняту в міжнародній практиці систему обліку і статистики відповідно до вимог розвитку ринкової економіки (розпорядження Голови Верховної Ради РФ від 14 січня 1993 р. і постанова РМ N 121 від 12 Лютий 1993) Банк Росії прийняв рішення крім бухгалтерської звітності ввести додаткову звітність, засновану на міжнародних нормах бухгалтерського обліку. Ця звітність отримала назву фінансової звітності та регламентується інструкцією ЦБР від 1 жовтня 1997 р. N 17 Про складання фінансової звітності (Нова редакція Інструкції від 24.08.93 N 17 «Тимчасова інструкція зі складання загальної фінансової звітності комерційними банками»).
Однією з основних цілей зазначеної звітності є розширення числа користувачів доступною інформацією про фінансовий стан банку та прийняття ними економічних рішень, зокрема про доцільність і безпеки інвестування коштів в діяльність банку.
Відповідно до Інструкції N 17 загальна фінансова звітність складається з ряду документів, основними з яких можна вважати:
балансовий звіт;
Звіт про прибутки і збитки.
Фінансова звітність включає також ряд додаток наступного складу:
Допоміжні додатки, що складаються банками для формування загальної фінансової та статистичної звітності:
Додаток N 1 (щомісяця). Розшифровки окремих балансових рахунків.
Додаток N 2 (щокварталу). Розшифровки окремих символів звіту про прибутки і збитки (форми N 2).
Додаток N 3 (подається тільки на вимогу наглядових органів територіальних установ ЦБ РФ за місцем розташування головних офісів кредитних організацій і ОПЕРУ - 2 в частині інформації по великих кредитах). Аналітичні дані про стан кредитного портфеля.
Додаток N 4 (щомісяця). Таблиця коригувань.
Додаток N 5 (щомісяця). Агрегований балансовий звіт.
Додаток N 6 (щокварталу). Агрегований звіт про прибутки і збитки.
Додатка з інформацією про кредитний портфель банку:
Додаток N 7 (щомісяця). Розрахунок резерву під можливі втрати по позиках.
Додаток N 8 (щомісяця). Відомості про рух резерву під можливі втрати по позиках.
Додаток N 9 (щокварталу). Дані про переоформленої заборгованості клієнтів і банків за кредитами і договорами оренди з правом подальшого викупу.
Додаток N 10 (щомісяця). Дані про великі кредити.
