ьство, що в накладних часто відсутні обов'язкові реквізити, зокрема найменування посадових осіб. Облік виписаних накладних та виданих рахунок-фактур організація веде в автоматичному режимі. В основному, за умовами договору доставка входить в обов'язки Товариства, додатково виписується товарно-транспортна накладна (форма № 1-Т). Відвантажена зі складу продукція направляється з водієм - експедитором до покупця, який при отриманні продукції на місці розписується в квитанції. Один примірник накладної та рахунок-фактури залишається на складі, на його підставі комірник відпускає продукцію, другий примірник документів залишається у покупця.
Якщо покупцем є фізична особа, то договір не укладається, оплата проводиться тут же в касу організації. Рахунок-фактура на цю операцію не виписується, а накладна виписується у двох примірниках. На підставі накладної та прибуткового касового ордера (форма № КО - 1), який виписує бухгалтер, касир приймає гроші від покупця. З чеком, корінцем до прибуткового касового ордеру і накладними покупець - фізична особа направляється на склад, де отримує продукцію. Один примірник накладної залишається у покупця, один на складі, звідки передається в бухгалтерію.
Щотижня з понеділка і до четверга документи зі складу надходять до бухгалтерії.
Бухгалтер, грунтуючись на отриманих документах, робить записи в обліку в автоматичному режимі. У базу даних заноситься номер і дата документа, робиться відмітка про оплату, вказується сума реалізації, включаючи податок, при цьому вказується сума податкової ставки: 10% або 18%. На підставі цих операцій програма автоматично формує відповідні проводки з продажу.
Якщо ж Товариство надає які-небудь послуги, наприклад, надання автотранспортних послуг, то на дану суму виписується акт про виконання етапу робіт і рахунок-фактура, також у двох примірниках. Один примірник залишається у бухгалтера, другий відправляється замовнику. Аналогічно робляться записи в бухгалтерському обліку.
Усі первинні документи бухгалтерією підшиваються у справи. Причому накладні і рахунок-фактури обліковуються окремо за видами виробництв.
Правила ведення отриманих і виставлених рахунків-фактур говорять, що екземпляри рахунок-фактур, виданих покупцям (замовникам) щомісяця або щокварталу повинні зшивати в хронологічному порядку в «Журнал обліку виданих рахунок-фактур». Усі аркуші журналу мають бути пронумеровані, а сам журнал прошнурований. В організації ж рахунки фактури підшиваються разом з накладними в загальний журнал - справа.
Порядок розрахунків за внутрішніми поставкам на території Росії між покупцями і постачальниками визначається відповідно до Положення про безготівкові розрахунки в РФ. У відповідності з цими умовами чітко визначається, хто організовує і оплачує перевезення товару від продавця до покупця, несе ризик і відповідальність при здійсненні цих функцій і при загибелі або псування продукції. Так в ТОВ «Темп» передачу продукції можна здійснювати двома варіантами. При першому варіанті для відвантаження продукції організація - покупець призначає свою довірену особу. Йому видають під звіт гроші з правами отримання продукції та негайної оплати за неї, або доручення, за якою можна отримати вироби, в рахунок домовленості, яка має місце між організаціями у вигляді договору поставок або гарантійного листа (незалежно, оплачена продукція попередньо чи ні). При другому варіанті (віддаленість постачальника від по...
