дізнаватися про зміни в законодавстві РФ.
При формуванні облікової політики ТОВ «Темп» передбачаються майнова незалежність і безперервність діяльності.
Облікова політика на поточний рік затверджується наказом по організації наприкінці попереднього року, вводиться з 1 січня поточного року.
3. ОРГАНІЗАЦІЯ ОБЛІКУ РОЗРАХУНКІВ З покупцями і замовниками в ТОВ «ТЕМП»
.1 Первинний облік розрахунків з покупцями і замовниками
Згідно п. 1 статті 9 Закону «Про бухгалтерський облік» всі господарські операції, що проводяться організацією, повинні оформлятися виправдувальними документами. Ці документи є первинними обліковими документами, на підставі яких ведеться бухгалтерський облік.
Всі угоди ТОВ «Темп» оформляються відповідним договором, в якому обумовлюються: види продаваних виробів, виконуваних робіт і послуг, комерційні умови продажу, кількісні і вартісні показники готової продукції або послуг, порядок розрахунків, розмір і терміни оплати, форма оплати, умови доставки продукції, що відвантажується, штрафні санкції. Договір складається юристом організації відповідно до законодавства РФ. Якщо ж угода відбувається з фізичною особою, то договір не складається. Після того, як договір підписаний обома сторонами, починається його виконання. У розглянутій організації укладено багато договорів з покупцями (див. Додаток 3).
Якщо за умовами договору передбачена передоплата, то покупцеві виписується рахунок на оплату. Після надходження коштів на рахунок Товариства, здійснюється відвантаження продукції.
Організація в основному працює за передоплатою, тому при придбанні продукції покупець ТОВ «Темп» отримує на місці від бухгалтера накладну (форма № 116-а), виписану у двох примірниках. Один залишається у покупця, другий, направляється в бухгалтерію, на підставі якого виписується рахунок-фактура (див. Додаток № 1 до правил обліку отриманих і виставлених рахунків-фактур). З негативного боку характеризує Суспільство, що в накладних часто відсутні обов'язкові реквізити, зокрема найменування посадових осіб. Облік виписаних накладних та виданих рахунок-фактур організація веде в автоматичному режимі. В основному, за умовами договору доставка входить в обов'язки Товариства, додатково виписується товарно-транспортна накладна (форма № 1-Т). Відвантажена зі складу продукція направляється з водієм - експедитором до покупця, який при отриманні продукції на місці розписується в квитанції. Один примірник накладної та рахунок-фактури залишається на складі, на його підставі комірник відпускає продукцію, другий примірник документів залишається у покупця.
Якщо покупцем є фізична особа, то договір не укладається, оплата проводиться тут же в касу організації. Рахунок-фактура на цю операцію не виписується, а накладна виписується у двох примірниках. На підставі накладної та прибуткового касового ордера (форма № КО - 1), який виписує бухгалтер, касир приймає гроші від покупця. З чеком, корінцем до прибуткового касового ордеру і накладними покупець - фізична особа направляється на склад, де отримує продукцію. Один примірник накладної залишається у покупця, один на складі, звідки передається в бухгалтерію.
Щотижня з понеділка і до четверга документи зі складу надходять до бухгалтерії.
