також будівельні (27%) і виробничі компанії (18%). Тобто у вибірці 16 торгових компаній, 9 будівельних компаній, 6 виробничих компаній, 1 лізингова і 1 транспортна компанія.
Рис. 1. Розподіл позичальників у вибірці по галузях
Для репрезентативного фінансового аналізу було обрано позичальник Товариство з обмеженою відповідальністю «ТАВ Ойл». Вибір даного позичальника серед інших 33-х позичальників обумовлений тим, що структура фінансової звітності даного позичальника найбільше підходить для відображення всіх особливостей аналізу фінансового стану позичальника. Позичальник має звітність з достатнім питомою вагою показників у структурі активів і пасивів, для того щоб надалі на його прикладі можна було розкрити методику скорингової моделі.
Компанія ТОВ «Тав Ойл» була зареєстрована 24.10.2003 року. Компанія працює на ринку реалізації нафтопродуктів з 2003 року. Основним видом діяльності компанії є оптова торгівля нафтопродуктами. Компанія працює з постачальниками нафтопродуктів за передоплатою, а з покупцями - з відстрочкою платежу залежно від виду нафтопродуктів (фактично до 30 календарних днів).
Відповідно до «Інструкції з короткострокового кредитування юридичних осіб» на підставі даних бухгалтерської звітності була сформована аналітична таблиця (агрегований баланс) із зазначенням основних абсолютних фінансових показників станом на 01.01.2012, 01.04.2012. 01.07.2012 і 01.10.2012, 01.01.2013 (за 4 кварталу + звітний квартал). Таблиця 2.2. наведена нижче.
Таблиця 2. Показники бухгалтерського балансу і звіту про прибутки і збитки (тис. крб.):
Показатель01.201204.201207.201210.201201.2013Валюта баланса62 80964 67582 46665 90690 142Капітал і резерви16 60416 92717 31717 47717 603Нераспр. прибуток (збиток) 16 58 716 91 017 30 017 46 017 586Внеоборотние актіви97420Запаси1142 92224 382НДС по прид. Ценностям00000Дебіторская задолженность59 14363 92875 89565 37584 093Краткосрочние фін. Вложенія00000Денежние средства2 1307091 6672351 277Прочіе оборотні актіви1 526181 978292390Всего оборотні актіви62 80064 66882 46265 90490 142Займи і кредити долгосрочние16 20016 20017 20017 20017 200Всего довгострокові зобов ва16 20016 20017 20017 20017 200Кредіти і позики краткосрочние13 15022 69625 67815 15338 184Кредіторская задолженность15 4818 51720 41015 80917 155Доходи майбутніх періодов00000Всего короткострокові зобов ва30 00531 54947 94931 22955 339Виручка від реалізації (нараст. підсумком) 611 003 181 678 370 096 574 251 844 330Среднемесячная виручка від реалізаціі50 91760 55961 68363 80670 361Себестоімость проданих товаров577 919169 861345 410536 440791 447Прібиль від продаж4 3261 3843 0944 6976 206Прочіе доходи00000Прочіе расходи1323472114164Проценти до уплате2 4619422 1263 4854 782Чістая прібиль/убиток1 381323713873999Виручка від реалізації за квартал154 523181 678188 418204 155270 079Среднемесячная виручка за квартал51 50860 55962 80668 05290 026Чістая прибуток за квартал247323390160126
При вивченні даних агрегованого балансу пропонується проаналізувати основні тенденції зміни абсолютних фінансових показників. Основним завданням співробітника Управління фінансового аналізу є виявлення причин даних тенденцій, а також вивчення впливу зазначених причин на можливість виконання зобов'язань перед Банком в майбутньому.
