можна сказати, що баланс не є збалансованим. Узагальнивши вище викладене, можна виявити наступні негативні тенденції функціонування підприємства:
· високий ступінь залежності від позикових джерел фінансування;
· незадовільна пропорція між позаоборотними і оборотними активами, власними та залученими коштами;
· відсутність маневреності власних оборотних коштів.
Виходячи з означених проблем, найбільш доцільним буде формування концепції фінансового оздоровлення з використанням сценарію збалансованості, тобто усунення диспропорцій в активах і пасивах, і сценарію дебітори-кредитори, тобто формування дебетового сальдо.
Сценарій збалансованості полягає в переформування структури активів і пасивів з метою усунення диспропорцій у співвідношеннях позикових і власних джерел коштів, з одного боку, і мобільних (поточних активів) і іммобільності (необоротних активів) коштів, з іншого. Цей напрямок має знизити коефіцієнт залежності від пасивних позикових коштів (кредиторської заборгованості) і поліпшити ліквідність балансу.
Сценарій «дебітори-кредитори» сост?? Ит в скороченні кредиторської заборгованості шляхом формування дебетового сальдо, що має сприяти підвищенню ліквідності балансу. Він будується на можливості створення і збільшення позитивного сальдо між кореспондуючими статтями дебіторської та кредиторської заборгованості. Даний сценарій пов'язаний зі сценарієм збалансованості, тобто він носить допоміжний характер.
На основі реалізації двох вище викладених сценаріїв можна представити заходи щодо фінансового оздоровлення ЗАТ «ЗАКАТ»:
1. продаж зайвих невикористовуваних основних засобів і нематеріальних активів;
2. зменшення запасів шляхом скорочення запасів сировини, матеріалів та інших аналогічних цінностей, незавершеного виробництва і запасів готової продукції;
3. реструктуризація кредиторської та дебіторської заборгованості.
Відповідно до прогнозу, за рахунок будівництва нового об'єкта виручка збільшиться на 4000 тис. руб. порівняно із звітним періодом і складе 29106 тис. руб. Собівартість буде знижена з допомогою впровадження нових технологій і вдосконалення виробничого процесу. Вона складе 15 250 тис. руб. Тоді валовий прибуток в прогнозному періоді буде дорівнювати 13 856 тис. руб.
Таблиця 32
АктівКод показателяНа початок прогнозного періодаНа кінець прогнозного периодаОтклонениеI.ВНЕОБОРОТНЫЕ активи Нематеріальні активи 110 4 100 1300 - 2 800Основние средства1207 6113 200-4 411Незавершенное строітельство130 --- Прибуткові вкладення в матеріальні ценності135 --- Довгострокові фінансові вложенія140-- Відкладені податкові актіви1451 10050-1 050Прочіе необоротні активи 150 --- Разом по розділу I19012 8114 550-8 261II. ОБОРОТНІ АКТИВИ Запаси 210 12911 7000 - 5 911В тому числі: сировину, матеріали та інші аналогічні ценності2113 0111 070-1 941жівотние на вирощуванні та откорме212 --- витрати в незавершеному проізводстве2132 989500-2 489готовая продукція і товари для перепродажі2146 9005 400-1 500товари отгруженние215 --- витрати майбутніх періодов216113019прочіе запаси і затрати217 --- Податок на додану вартість по придбаних ценностям220869700-169Дебіторская заборгованість (платежі по якій оч...
