justify"> Д 98053 «Цінні папери клієнтів по брокерським договорами»
До 98010 «Цінні папери на зберіганні в провідному депозитарії»
Прийняття на зберігання цінних паперів від власників відображається за:
Д 98000 «Цінні папери на зберіганні в депозитарії»
До 98040 «Цінні папери власників»
Прийняття на облік цінних паперів, прийнятих від засновників у довірче управління відображається за:
. Д 98000 «Цінні папери на зберіганні в депозитарії» До 98040 «Цінні папери власників»
. Д 98040 «Цінні папери власників» До 98055 «Цінні папери в довірчому управлінні».
Видача цінних паперів із сховища для перевірки відображається по:
Д 98020 «Цінні папери в дорозі, на перевірці, переоформлення»
До 98000 «Цінні папери на зберіганні в депозитарії»
Вилучення за рішенням судового органу цінних паперів з депозитарію відображається за:
Д 98035 «Цінні папери, вилучені з депозитарію»
До 98000 «Цінні папери на зберіганні в депозитарії»
Видача власнику цінних паперів відображається по:
Д 98040 «Цінні папери власників»
До 98000 «Цінні папери на зберіганні в депозитарії»
Цінні папери втрачені під час перевезення відображаються за:
Д 98030 «Недостача цінних паперів»
До 98020 «Цінні папери в дорозі, на перевірці, переоформлення».
ВИСНОВОК
Депозитарний облік цінних паперів ведеться на рахунках депо за принципом подвійного запису. Кожна цінний папір один раз відображається на рахунку депо депонента, а другий - на рахунку депо місця зберігання. При цьому повинен дотримуватися баланс, загальна кількість цінних паперів одного випуску, що обліковуються на рахунках депо депонентів, має дорівнювати загальній кількості цінних паперів, зафіксованих на рахунках місць зберігання.
Рахунок депо - об'єднана загальною ознакою сукупність записів в регістрах депозитарію, що дозволяє вести облік цінних паперів. Рахунки депо поділяються на аналітичні та синтетичні.
Аналітичні рахунки депо депозитарій відкриває для обліку цінних паперів за місцями зберігання. Вони складаються із сукупності особових рахунків депо, згрупованих за розділами. Мінімальною неподільною структурною одиницею депозитарного обліку виступає особовий рахунок депо, на ньому відбиваються конкретні операції з цінними паперами одного випуску. Сукупність особових рахунків, на яких відображаються операції, регламентовані одним документом, утворює розділ рахунку депо, або обліковий регістр аналітичного рахунку депо. Критерії виділення розділів рахунку депо визначає сам депозитарій. Наприклад, це може бути розділ (обліковий реєстр), призначений для обліку цінних паперів, що виставляються на торги або передаються у заставу.
На синтетичному рахунку депо враховуються цінні папери відображаються загальною сумою без розбивки по конкретних власникам або місць зберігання. Вони включаються в баланс депо.
Баланс депо - це звіт депозитарію про стан синтетичних рахунків деп...
