аціях, відображених по особовому рахунку, та інформацію про кількість цінних паперів, які обліковуються на особовому рахунку. Журнал оборотів особового рахунку містить дані про залишки цінних паперів і обороти по особовому рахунку на кінець тих операційних днів, протягом яких був рух за особовим рахунком.
Розділ (обліковий реєстр) рахунку депо утворюється сукупністю особових рахунків рахунки депо, депозитарні операції з яких регламентовані одним документом. При відкритті розділу рахунку на неї заповнюється реєстраційна картка розділу, яка поміщається в картотеку розділів рахунку депо.
По кожному випуску цінних паперів, які обліковуються в депозитарії, депозитарій зобов'язаний зберігати анкету випуску цінних паперів, яка зберігається в картотеці випусків цінних паперів.
Порядок прийому доручень, відображення операцій в депозитарному обліку, форми звітів про виконання депозитарних операцій, склад одержувачів звітів та інші особливості виконання депозитарних операцій включаються в операційний регламент депозитарію і визначаються депозитарієм самостійно з урахуванням вимог нормативних актів Банку Росії .
Синтетичний облік депозитарних операцій ведеться на зведених картках випуску, в балансах депо і оборотних відомостях.
Зведені картки складаються на підставі журналів оборотів особових рахунків депо до початку наступного робочого дня і ведуться окремо по випусках цінних паперів, які обслуговує в депозитарії, в розрізі синтетичних рахунків депо всередині випуску.
За даними зведених карток щодня складається короткий баланс депо з виведенням сумарних підсумків по всіх випусках цінних паперів, що знаходяться на обслуговуванні в депозитарії. Складовою частиною короткого балансу депо є узагальнений баланс депо, який містить тільки підсумки по активу і по пасиву по всіх випусках цінних паперів. На перше число кожного місяця за даними зведених карток випусків за кожним випуском цінних паперів у розрізі синтетичних рахунків депо складається повний баланс депо.
Щокварталу за даними зведених карток за кожним випуском цінних паперів складаються оборотні відомості. Шляхом підсумовування показників відомостей складається сумарна оборотна відомість.
Розглянемо відображення в обліку депозитарних операцій:
На прикладі брокерських операцій у банку брокера:
. Купівля цінних паперів для клієнта:
.1. Кількість придбаних для клієнта цінних паперів відображається по:
Д 98010 «Цінні папери на зберіганні в провідному депозитарії»
До 98053 «Цінні папери клієнтів по брокерським договорами»
.2. Кількість переведених на рахунок власника цінних паперів відображається по:
Д 98053 «Цінні папери клієнтів по брокерським договорами»
До 98040 «Цінні папери власників»
. Продаж цінних паперів клієнтів:
.1. Кількість цінних паперів виставлених на продаж відображається за:
Д 98040 «Цінні папери власників»
До 98053 «Цінні папери клієнтів по брокерським договорами»
.2. Кількість проданих цінних паперів відображається по:
