тстрой - Плюс», на фонди споживання і фонди нагромадження.
Реалізація на практиці більшості запропонованих заходів дозволить підвищити загальну ефективність функціонування ТОВ «Монолитстрой - Плюс». Крім того, заходи допоможуть вивести підприємство на новий, більш якісний рівень конкурентоспроможності, що в сучасних «жорстких» ринкових умовах набуває величезне значення.
. 2 Планування обсягу реалізації і собівартості продукції
Найважливішим питанням управління прибутком є ??планування фінансових результатів.
Динаміка виручки від реалізації ТОВ «Монолитстрой - Плюс» за останні 3 роки розглянута в таблиці 9. Дані таблиці свідчать про неритмичном розвитку виручки від реалізації на підприємстві, так як в 2012 р вона росте, а в 2013 знову зменшується.
При плануванні загального обсягу виручки підприємства (без урахування чинників її додаткового збільшення) можна використовувати дослідно-статистичний метод.
Дослідно-статистичний метод дозволяє визначити плановий обсяг виручки на майбутній рік виходячи з фактичного обсягу виручки за звітний рік і середньорічного темпу зміни виручки за 3-5 років, що передують планованому році.
Планування виручки на 2014 р проведемо за формулою:
Впл=(Вф * В%)/100, (6)
де Вф - виручка за 2013 рік,
У% - середньорічні темпи зростання виручки за 2011-2013рр.
Для цього знайдемо У%:
до 2011=502613/500195 * 100=100,48%
до 2012=428121/502613 * 100=85,18%
У%=(100,48 + 85,18)/2=92,83%
Впл=(428121 * 92,83)/100=397430 тис. руб.
Таким чином, обсяг планованої виручки в 2014 р складе 397 430 тис. руб.
Складовою частиною управління витратами підприємства є планування собівартості.
Метою планування собівартості є оптимізація розміру поточних витрат підприємства, що забезпечує отримання необхідного прибутку на основі раціонального використання ресурсів підприємства.
Економічне обгрунтування собівартості на планований період є частиною обгрунтування плану прибутку підприємства.
При визначенні суми собівартості рекомендується використовувати розрахунково-аналітичний метод. Суть цього методу полягає в тому, що планова сума собівартості визначається виходячи з фактичної суми собівартості за передпланових період, планового темпу приросту виручки і коефіцієнта еластичності змінних витрат від зміни обсягу виручки.
. Темп приросту виручки (ДВ) у звітному році склав:
ДВ2013=(428121/502613 * 100) - 100=- 14,82%
. Темп приросту змінних витрат у складі собівартості в звітному 2 012 році:
ДЗ=(409693/479944 * 100) - 100=- 14,64%
. Коефіцієнт еластичності суми змінних витрат від обсягу виручки:
Кел=- 14,64/- 14,82=0,99
. Темп приросту виручки в планованому році складе - 7,17% (див. Вище).
. Темп приросту суми змінних витрат у планованому році:
ДЗпл=- 7,17 * 0,99=- 7,08%
. Планована сума змінних витрат складе:
Зпл=409693 * 0,93=380687 тис. руб.
Т.к. весь обсяг собівартості складається з змінних витрат планова собівартість на 2014 р складе 380 687 тис. руб.
На основі планування обсягу реалізації і собівартості продукції на 2014р., валовий прибуток, без урахування впливу інших факторів, складе 17123 тис. руб.
Управлінські витрати включають в себе заробітну плату. У 2014 р підприємство не збирається скорочувати виробничий персонал при цьому зростання оплати праці за рахунок щоквартальної індексації передбачається в обсязі 5% від показника, досягнутого в 2013 р Отже, управлінські витрати в 2014 р складуть 12133 тис. Руб.
Складемо прогнозний звіт про прибутки і збитки на 2014 г. (табліца13).
Інші доходи і витрати не будемо брати до уваги, оскільки їх частка незначна.
Таблиця 13 -Прогнозний звіт про прибутки і збитки ТОВ «Монолитстрой - Плюс» за 2014
ПоказателіСумма, тис. руб.Виручка (нетто) від реалізації товарів, продукції, услуг397430Себестоімость (виробнича) реалізація товарів, продукції, робіт, послуг (380687) Валовий прібиль17123Коммерческіе витрати-Керуючі расходи12133Прібиль (збиток) від реалізаціі6386Прочіе доходи-Інші витрати-Прибуток (збиток) до налогообложенія6295Налог на прибуток (1 259) Чист...
