>
+4,3
х
х
х
х
Дані таблиці показують, що за аналізований період суттєво зросли витрати на оплату праці і як наслідок відрахування на соціальні потреби, це говорить про те, що виросла як чисельність працівників, так і заробітна плата. Зниження амортизації на 2 тис руб. говорить про скороченні основних засобів. Крім того, зросли інші витрати. Оскільки ТОВ В«Разгуляєв і синиВ» - підприємство оптової торгівлі, то матеріальні витрати не мають місце. p> У структурі елементів витрат основне місце займають інші витрати (у 2007 році - 71,2%), але їх скорочення в протягом 3-х років відбулося на 13,1%. Зміна інших витрати викликаний зміною їх структури: скороченням частки відсотків за кредити банку, орендної плати, податків, що включаються до собівартості. Друге місце займають витрати на оплату праці з відрахуваннями (у 2007 році - 28,3%), відбулося зростання їх структури на 13,4%. p> Що стосується витрат на 1 руб. виручки, то вони збільшилися незначно з 0,12 руб. у 2006 році до 0,15 руб. в 2007 році. Зростання відбулося в основному за рахунок збільшення заробітної плати.
Рентабельність витрат показує, скільки організація має прибутку з кожної гривні, витраченого на звичайні види діяльності. Отримали, що в 2007 році ТОВ В«Разгуляєв і сини В»має 0,16 руб. прибутку з кожної гривні витрат, що на 0,043 руб. більше, ніж у 2005 році.
У Загалом, аналіз показав непогане положення справ в організації.
Проведемо розрахунок показників оцінки якісного рівня досягнення фінансових результатів за 2006 - 2007 р. (табл. 13)
Таблиця 13
Вихідні дані для розрахунку показників оцінки якісного рівня досягнення фінансових результатів за 2006 - 2007 г.
Показник
Код рядків ф. № 2
2006
2007
Зраді-ня (+, -)
1. Виручка від продажу товарів, продукції, робіт і послуг (за мінусом ПДВ і інших обов'язкових платежів), тис. руб. /Td>
010
28129
27945
-184
2. Собівартість проданих товарів, тис. руб. /Td>
020
24038
23005
-1033
3. Валовий прибуток, тис. руб. /Td>
029
4091
4940
+849
4. Частка маржинального доходу у виручці від продажу (3п: 1п), коеф. /Td>
0,145
0,177
+0,032
5. Постійні та умовно постійні витрати, тис. руб.
030 + 040
3664
4227
+563
6. В«Критична точкаВ» обсягу продажів (5п: 4п), тис. руб.
25269
23881
-1388
7. Запас фінансової міцності (1п-6п), тис. руб. /Td>
2860
4064
+1204
8. Те ж,% до обсягу продажів (7п: 1п),%
10,2
14,5
+4,3
9. Прибуток від продажу, тис. руб. /Td>
050
427
713
+286
Дані таблиці 13 свідчу, що валовий прибуток (маржинальний дохід) у 2006 році в порівнянні з 2005 роком зросла на 849 тис. руб., А виручка від продажів знизилася на 184 тис. руб .. Критична точка об'єму продажів в 2005 році склала - 25269 тис. руб., а в 2006 році - 23881 тис. руб., тобто знизилася. З таблиці видно, що фактична виручка була вище критичного обсягу продажів. Запас фінансової міцності у відсотках до обсягу продажів відповідно склав в 2005 р. - 10,2% і в 2006 р. - 14,5%, тобто збільшився на 4,3%.
Сформований в 2006 році запас фінансової міцності говорить про те, що в разі непередбачених господарських труднощів і погіршення кон'юнктури рин...
