"justify"> У загальному випадку поза залежністю від організаційно-правових форм власності джерелами формування майна будь-якого підприємства є власні і позикові кошти.
До величиною власних джерел відносяться:
статутний капітал - вартісне відображення сукупного внеску засновників (власників) у майно підприємства при його створенні. Розмір статутного капіталу визначається установчими документами і може бути змінений тільки за рішенням засновників підприємства і внесенню відповідних змін до установчих документів;
резервний фонд - джерело власних коштів, створюваний підприємством, відповідно до законодавства, шляхом відрахувань від прибутку. Резервний фонд має строго цільове призначення - використовується на виплату доходів засновникам при відсутності або недостатності прибутку звітного року, на покриття збитків підприємства за звітний рік;
фонди спеціального призначення - джерела власних коштів підприємства, утворені за рахунок відрахувань від прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства;
нерозподілений прибуток - частина чистого прибутку, що не була розподілена підприємством за станом на дату складання звіту.
До позикових засобів відносяться:
короткострокові кредити банків - позики банків, що знаходяться як усередині країни, так і за кордоном, отримані на строк до одного року;
довгострокові кредити банків - позики банків, отримані на термін більше одного року;
короткострокові позики - позики кредиторів (крім банків), що знаходяться як усередині країни, так і за кордоном, отримані на строк не більше одного року;
довгострокові позики - позики кредиторів (крім банків), отримані на термін більше одного року;
кредиторська заборгованість підприємства постачальникам і підрядникам, що утворилася в результаті розриву між часом отримання товарно-матеріальних цінностей або споживанням послуг і його фактичної оплати;
заборгованість за розрахунками з бюджетом, що виникла внаслідок розриву між часом нарахування і датою платежу;
боргові зобов'язання підприємства перед своїми працівниками з оплати їх праці;
заборгованість органам соціального страхування і забезпечення, що утворилася зважаючи розриву між часом виникнення зобов'язання і датою платежу;
заборгованість підприємства іншим господарським контрагентам.
При оцінці балансу слід звернути увагу на один дуже важливий показник - чистий оборотний капітал, або чисті оборотні активи. Це абсолютний показник, за допомогою якого також можна оцінити ліквідність підприємства.
Чисті оборотні активи дорівнюють:
Ч оа=ОА (оборотні активи) - КО (короткострокові зобов'язання)
Ч оа=8413646 - 6478498=1935148 (тис. руб.) - на початок періоду,
Ч оа=8970227 - 7143232=1826995 (тис. руб.) - на кінець періоду.
Зміна рівня ліквідності визначається по зміні (динаміці) абсолютного показника чистого оборотного капіталу. Він становить величину, що залишилася після погашення всіх короткострокових зобов'язань. На аналізованому підприємстві короткострокові зобов'язання повністю покриваються оборотними коштами. Зниження цього показника з 1935148 тис. Руб. до 1826995тис. руб.- Показник зниження рівня ліквідності підприємства.
Проведений за викладеною вище схемою аналіз ліквідності балансу є наближеним. Більш детальним є аналіз за допомогою фінансових коефіцієнтів (Таблиця 2.1).
Таблиця 2.1 - Показники ліквідності та платоспроможності
ПоказательРасчет показателяПредидущій 2011г.Отчетний 2012гРекомендуемий крітерійПрімечаніяОбщій показник платоспроможності (L1) A1 + 0,5А2 + 0,3А3 П1 + 0,5П2 + 0,3П30,510,52L1 gt; 1Коеффіціент абсолютної (термінової) ліквідності ( L2) ден.средств + краткос Рочной фин.вложения _____________ Поточні обязательства0,1640,1790,1-0,7Показивает, яку частину поточної короткострокової заборгованості організація може погасити найближчим часом за рахунок грошових коштів і прирівняних до них фін.вложеній.Коеффіціент швидкої (критичної) ліквідності (L3) ден.средств + шукали. фин.вложения + короткострокова Дебіт.задол-ть _____________ Поточні зобов'язання (с.610 + 620 + 630 + 660) 1,131,150,7-0,8 бажано 1Показивает, яка частина короткострокових зобов'язань може бути негайно погашена за рахунок грошових коштів, коштів у короткострокових цінні папери та надходжень по расчетам.Коеффіціент поточної ліквідності (загальний коефіцієнт покриття) (L4) Оборотні активи Поточні обязательства1,321,37Необходімое значення - 1,5 Оптималь...
