роботи підприємства багато в чому залежить від його забезпеченості оборотними коштами. Так, нестача обігових коштів є безпосередньою причиною неплатоспроможності, а в подальшому і банкрутства підприємства. Відсутність на підприємстві стійкої системи поповнення обігових коштів призводить, по-перше, до додаткових витрат, які збільшують поточні витрати, а по-друге, до зниження показників ефективності діяльності підприємства. Додаткові витрати можуть бути обумовлені затримками у формуванні виробничих запасів підприємства, що, у свою чергу, збільшує тривалість технологічного і виробничого циклів. При зростанні тривалості технологічного і виробничого циклів збільшується обсяг незавершеного виробництва, що в кінцевому рахунку призводить до зростання поточних витрат підприємства, що формують його собівартість.
Надлишок оборотних коштів означає омертвляння фінансових ресурсів підприємства і призводить до зниження показників оборотності і рентабельності використання його капіталу. Надмірний рівень оборотних коштів призводить також до додаткових витрат і фінансових ризиків підприємства. Разом з тим з формальної точки зору надлишок оборотного капіталу підвищує показники поточної платоспроможності підприємства.
Від організації ефективного управління та використання оборотних коштів залежить не тільки процес матеріального виробництва, але і фінансова стійкість організації. Тому організація управління оборотними коштами виступає важливим елементом у процесі управління підприємством і включає наступний комплекс заходів:
· визначення складу і структури оборотних коштів;
· обґрунтований розрахунок планової потреби організації в оборотних коштах;
· визначення джерел формування оборотних коштів і пошук їх оптимального співвідношення;
· раціональне розміщення оборотних коштів за сферами виробництва та обігу;
· розрахунок і оцінка показників ефективності використання оборотних коштів;
· розробка заходів щодо прискорення оборотності і підвищенню рентабельності використання оборотних коштів.
Розрахунок потреби в оборотних коштах здійснюється в процесі фінансового планування та полягає в розрахунку оптимальної їх величини (нормативу). Правильне обчислення цієї потреби має велике практичне значення, так як встановлюється постійно необхідна мінімальна сума оборотних коштів, що забезпечує стійке фінансове становище підприємства.
Існує 3 основних методи розрахунку нормування:
. Аналітичний.
. Коефіцієнтний.
. Прямого рахунку.
Проведемо розрахунок оборотних коштів по сировині, основних матеріалів, покупних напівфабрикатів методом прямого рахунку.
Норматив рублі=Витрата по сировині і матеріалам (на добу)? Норму запасу в% або в днях
Нсм=Рсут? Нз
Рсут===
Нз: ТекущаяТранспортнаяНа прийом, розвантаження та складірованіеТехнологіческаяСтраховая
Норматив рублі=Витрата по сировині і матеріалам (на добу)? Норму запасу в% або в днях
Нсм=Рсут? Нз
Рсут===
Поточна - визначається частотою надходження сировини і залежить від періодичності їх запуску у виробництво.
Іінтервал поставки=
Нтекущ =? І
І== І (або в грошовому вираженні, наприклад, 5135 руб.)
Транспортна - визначається як різниця між часом руху вантажу і часом документообігу.
Нтр=t руху вантажу - t документообігу (1 постачальник)
Норми запасу на прийом, розвантаження і складування - визначаються шляхом хронометражу. Технологічна норма - визначається особливостями техн ологіческого процесу.
Страхова норма запасу -? норми запасу поточної.
Норма запасу загальна:
Нз=Нтех + Нтр + Нпр + Нтех + НРТР
Розглянемо три основні матеріали: кроси ВРХ багатопортові, кабель марки ОПТЕН ДПТ - 16, 24, 36, шафи NetShelter SX
СирьёЧісло поставок в годВремя в путіВремя документаТехнологіч. запасних прийом, розвантаження, складірованіеУдельний вага сировини в обсязі продукції IV кварталакросси КРС552-125% ОПТЕН ДПТ - 16, 24, 3616312125% шафи NetShelter SX12633250%
Обсяг продукції четвертого кварталу=15836,5
Проведемо аналіз норми по кросах ВРХ
кроси ВРХ: Нсм=Рсут? Нз
...
