2011-2012 рр., млн.руб.
Показателі2011 г.2012г.Отклоненіе% ізмененія12345Виручка від реалізації продукціі166093102314414186,8Среднегодовая вартість оборотних средств2198,03299,01101,0150,1Прібиль95032562306342,7Оборачіваемость оборотних коштів, дней47,638,3-9,480,4Коеффіціент оборотності оборотних средств7, 69,41,8124,4Коеффіціент ефективності використання оборотних средств0,4320,9870,555228,4Коеффіціент закрепленія0,1320,106-0,02680,4 Примітка. Джерело: власна розробка за даними підприємства.
Отже, дані табл.2.6. показують, що в 2012 р використання оборотних коштів більш ефективне, ніж у 2011 р, так як відбулося прискорення їх оборотності на 1,7 обороту або на 9,4 дня, а прибуток на одиницю оборотних коштів (рентабельність оборотних коштів) збільшилася на 0,555 млн.руб.
Розрахуємо вплив залишків оборотних коштів і коефіцієнта оборотності на величину виручки від реалізації продукції:
Вплив середніх залишків оборотних коштів
? ВРПОС=1101 * 7,6=8319,6 млн.руб.
Вплив коефіцієнта оборотності
? РПКобор=1,8 * 3299=6094,4 млн.руб.
Тобто, збільшення залишків оборотних коштів збільшило виручку на 8319,6 млн.руб., а прискорення їх оборотності збільшило виручку від реалізації продукції на 6094,4 млн.руб., і в цілому виручка збільшилася на 14414 млн.руб.
Прискорення оборотності оборотних коштів спричинило їх вивільнення в сумі:
* (- 0,026)=- 806,5 млн.руб.
Отже, ефективність використання оборотних коштів в 2012 р збільшилася.
На підставі розглянутих даних можна зробити висновок, що витрати на виробництво продукції збільшилися в 2011 р в порівнянні з 2010 р на 39,8%, а в 2012 р в порівнянні з 2011 г. -на 94,9%, причому збільшення відбулося за всіма статтями витрат.
Проаналізуємо витрати ЧТПУП «КронаГрупп», склавши табл. 2.7.
Таблиця 2.7.
Динаміка витрат ЧТПУП «КронаГрупп» за 2010-2012 рр., млн. руб.
Показатель2010 г.2011 г.2012 г.Темп росту,% сума, млн.руб.уд. вага,% сума, млн.руб.уд. вага,% сума, млн.руб.уд. вага,% 2 011 до 20102012 до 2011Затрати на виробництво продукції (робіт, послуг) 90301001262010024596100139,8194,9В тому числі: Матеріальні затрати389743,2298023,6533721,776,5179,1Расходи на оплату труда252828,0318525,2671527,3126,0210,8Отчісленія на соціальні нужди8859,8418733,2606533,9473,1144,9Амортізація основних засобів і нематеріальних актівов5446,011158,823506,3205,0210,8Прочіе затрати117613,011539,1412910,898,0358,1 Примітка. Джерело: власна розробка за даними підприємства.
Найбільшу частку у складі витрат на виробництво продукції в 2012 р займають витрати на оплату праці (25,2%), які збільшилися за питомою вагою в порівнянні з 2011 р на 2,1 проц.п. У складі витрат збільшилася питома вага відрахувань на соціальні потреби на 0,6 проц.п. і інших витрат на 1,7 проц.п. Частка амортизації основних засобів і нематеріальних активів зменшилася на 2,5 проц.п.
Для оцінки ефективності діяльності ЧТПУП «КронаГрупп» розрахуємо також показники рентабельності.
Таблиця 2.8.
Показники рентабельності ЧТПУП «КронаГрупп» за 2011-2012 рр., млн.руб.
ПоказателіЗначеніе в 2011 г.Значеніе в 2012 г.ІзмененіеПрібиль від реалізаціі9901341351Общая прібиль95032562306Виручка від реалізації продукціі166093102314414Расходи на реалізацію126202459611976Среднегодовой розмір основних средств6362,58911,52549,0Среднегодовой розмір оборотних средств2198,03299,01101,0Расходи на оплату труда3185,06715 , 03530,0Среднерічний розмір сукупних ресурсов11745,518925,57180,0Рентабельность продажів,% 6,04,3-1,6Рентабельность поточних витрат,% 7,85,5-2,4Рентабельность основних засобів,% 14,936,521,6Рентабельность оборотних коштів,% 43,298,755,5Рентабельность сукупних ресурсів,% 8,117,29,1 Примітка. Джерело: власна розробка за даними підприємства.
Дані табл.2.8. свідчать про те, що в 2012 р значно знизилася рентабельність продукції (на 2,4 проц.п.) і рентабельність продажів (на 1,6 проц.п.), а в цілому продовжується тенденція позитивної фінансової діяльності підприємства, оскільки динаміка інших показників рентабельності має позитивне значення. Найбільше значення в продовження оздоровлення економіки підприємства в 2012 р має рентабельність оборотних активів (+ 55,5 проц.п.).
Проаналізуємо склад і динаміку загального прибутку філії на основі даних форми № 2 «Звіту про прибутки і збитки».
Таблиця 2.9.
