> Динаміка загального прибутку ЧТПУП «КронаГрупп» за 2010-2012 рр., млн. руб.
Показателі2010 г.2011г.2012г.ОтклоненіеТемп росту,% 2 011 від 20102012 від 20112011 до 20102012 до 20111. Прибуток від реалізаціі5469901341444351181,3135,52. Сальдо від операційних доходів і расходов281122122842011400,01894,63. Сальдо позареалізаційних доходів і витрат - 189-152-20737-5580,4136,24. Прибуток звітного періода38595032565652306246,8342,75. Податок на прибуток та інші обов'язкові платежі191347823156476181,7237,26. Чистий прібиль19460324334091830310,8403,5 Примітка. Джерело: власна розробка за даними підприємства.
Як показують дані табл. 2.9., В 2012 р не всі показники прибутку збільшилися порівняно з 2011 р Прибуток звітного періоду збільшилася в 3,43 рази. Це сталося через збільшення прибутку від реалізації на 35,5% і збільшення прибутку від операційних доходів і витрат.
Ось збиток від операційних доходів і витрат збільшився на 55 млн.руб. або на 36,2%, а це негативно вплинуло на загальний фінансовий результат досліджуваного підприємства.
Проведемо факторний аналіз загального прибутку. В узагальненому вигляді вихідна інформація для аналізу факторів зміни прибутку звітного періоду за ЧТПУП «КронаГрупп» наведена в табл. 2.10.
Таблиця 2.10.
Вихідна інформація для аналізу загального прибутку і факторів її зміни по ЧТПУП «КронаГрупп» за 2011-2012 рр., млн. руб.
Показателі2011 г.2012 г.Ізмененіе (+/-) 12341. Виручка від реалізації продукціі1660931023144142. Податки, що включаються до виручки від реалізаціі2999508620873. У% до виручке18,116,4-1,74. Витрати на виробництво і реалізацію продукції, робіт, услуг1262024596119765. У% до виручке76,079,33,36. Прибуток від реалізаціі99013413517. У% до виручке6,04,3-1,68. Позареалізаційні доходи357549. Позареалізаційні расходи15526410910. Операційні доходи 1422755261311. Операційні расходи3063360312. Прибуток звітного періода95032562306 Примітка. Джерело: власна розробка за даними підприємства.
Для визначення впливу факторів на збільшення загального прибутку складається аналітична табл.2.11.
Таблиця 2.11.
Аналіз факторів зміни загального прибутку по ЧТПУП «КронаГрупп» за 2011-2012 рр., млн. руб.
ФакториВліяніе на динаміку прібиліРасчетСумма123Ізмененіе виручки від реалізації продукціі14414 * 6,0/100859,2Ізмененіе рівня податків з виручки - 31023 * (- 1,7)/100515,7Ізмененіе рівня собівартості реалізованої продукції - 31023 * 3, 3/100-1023,8Ізмененіе позареалізаційних доходов57-354Ізмененіе позареалізаційних расходов155-264-109Ізмененіе операційних доходов2755-1422613Ізмененіе операційних расходов30-633-603ВсегоХ2306 Примітка. Джерело: власна розробка за даними підприємства.
З табл. 2.11. випливає, що найбільший вплив на збільшення загального прибутку в 2012 р в порівнянні з 2011 р зробило збільшення операційних доходів. За рахунок цього фактора прибуток збільшився на 2 613 млн.руб. Також позитивно на динаміку загального прибутку вплинули збільшення виручки від реалізації продукції, робіт, послуг, внерелізаціонних доходів і зниження рівня податків, сплачуваних з виручки.
Збільшення рівня собівартості продукції у виручці від реалізації призвело до зниження прибутку в розмірі 1023,8 млн.руб. За рахунок збільшення позареалізаційних витрат і операційних витрат прибуток зменшився відповідно на 109 і 603 млн.руб.
У цілому прибуток звітного періоду в 2012 р збільшилася в порівнянні з 2011 р на 2306 млн. руб.
При здійсненні фінансового планування на підприємствах, у тому числі і на ЧТПУП «КронаГрупп» складаються різні документи, основним серед яких є бізнес-план.
Планування основних показників здійснюється планово-економічною службою на матеріалах бухгалтерської звітності.
На сьогоднішній день роботу в області маркетингової, рекламної, виставкової та зовнішньоекономічної діяльності на ЧТПУП «КронаГрупп» забезпечує відділ маркетингу. Вирішальну роль у координації роботи відділу грає генеральний директор і заступник генерального директора з комерційних питань.
Відділ маркетінга- це самостійний структурний підрозділ підприємства, що підкоряється керівнику служби продажів і маркетингу. Структура відділу представлена ??на рис. 2.1.
МаркетологМаркетологМаркетолог Рис. 2.1. Структура відділу маркетингу
Примітка. Джерело: власна розробка за даними підприємства.
Комерційна служба на чолі із заступником генерального директора з комерційних питань підпорядков...
