вання довгострокових і короткострокових пасивів) - 64277952-109131372-64313323 + 137739503 + 64713153-109164031 СОС2 (розрахований з урахуванням довгострокових пасивів; фактично дорівнює чистому оборотному капіталу, Net Working Capital) - 17126249-34980460-17161620 + 147926724 + 67236774-35013119 СОС3 (розраховані з урахуванням як довгострокових пасивів, так і короткострокової заборгованості за кредитами і позиками) 386920856178163873 + 386885485 + 567967506 + 378289239 + 178131214 * Надлишок (недолік) СОС розраховується як різниця між власними оборотними засобами і величиною запасів і витрат.
Малюнок 15 - Власні оборотні кошти організації (складено автором)
На останній день аналізованого періоду коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності не вкладається в норму (0,9 проти нормативного значення 2). Зведена таблиця показників представлена ??в таблиці 9. При цьому потрібно звернути увагу на мало місце за розглянутий період (з 31 грудня 2010 по 31 грудня 2013) негативна зміна - коефіцієнт поточної ліквідності знизився на - 0,06.
Таблиця 9 - Показники ліквідності (складено автором)
Показник ліквідності Значення показателяІзмененіе показника (гр.5 - гр.2) 31.12.201031.12.201131.12.201231.12.20131234561. Коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності 0,961,261,140,9-0,062. Коефіцієнт швидкої (проміжної) ліквідності 0,961,261,140,9-0,063. Коефіцієнт абсолютної ліквідності 0,721,010,810,43-0,29
Для коефіцієнта швидкої ліквідності нормативним значенням є 1. В даному випадку його значення склало 0,9. Це свідчить про нестачу ліквідних активів (т. Е. Готівки та інших активів, які можна легко звернути в грошові кошти) для погашення короткострокової кредиторської заборгованості. Протягом аналізованого періоду коефіцієнт швидкої ліквідності приймав як позитивні значення, так і значення, що не відповідають нормативному.
Відповідним нормі виявився коефіцієнт абсолютної ліквідності (0,43 при нормі 0,2). Незважаючи на це слід зазначити, що за весь аналізований період коефіцієнт знизився на - 0,29.
На малюнку 16, наочно відображені показники ліквідності.
Малюнок 16 - Динаміка коефіцієнтів ліквідності (складено автором)
З чотирьох співвідношень, що характеризують співвідношення активів за ступенем ліквідності і зобов'язань по терміну погашення, виконується тільки одне (таблиця 10).
Високоліквідні активи покривають найбільш термінові зобов'язання організації, перевищуючи їх величину на 8,3%. Відповідно до принципів оптимальної структури активів за ступенем ліквідності, короткострокової дебіторської заборгованості повинно бути достатньо для покриття середньострокових зобов'язань (П2). В даному випадку це співвідношення не виконується - короткострокова дебіторська заборгованість покриває середньострокові зобов'язання організації тільки лише на 78%.
Таблиця 10 - Аналіз співвідношення активів за ступенем ліквідності і зобов'язань по терміну погашення (складено автором)
Активи за ступенем ліквідностіНа кінець звітного періоду, тис. руб.Прірост за аналіз. період,% Норм. соотношеніеПассіви по терміну погашеніяНа кінець звітного періоду, тис. руб.Прірост за аналіз. період,% Надлишок/недолік платіж. коштів тис. руб. 12345678А1.Високоліквідние активи (ден. Ср-ва + короткострокові фін. Вкладення) 154725234-58,5? П1. Найбільш термінові зобов'язання (залучені кошти) (поточн. Кред. Задолж.) 142898544 + 30,6 + 11826690А2.Бистрореалізуемие активи (короткострокова деб. Заборгованість) 168113561 + 34? П2. Середньострокові зобов'язання (краткосроч. Зобов'язання крім поточн. Кредит. Задолж.) 215048842-47-46935281А3.Медленно реалізовані активи (Інші оборот. Активи) 128131 + 31,3? П3. Довгострокові зобов'язання 74150912 + 57,3-74022781А4.Труднореалізуемие активи (необоротні активи) 973309277 + 98,3? П4. Постійні пасиви (власний каживив) 864177905 + 102,6 + 109 131 372
У таблиці Б.11 наведені основні фінансові результати діяльності ТОВ ??laquo; ЛУКОЙЛ-Югнефтепродукт за аналізований період (з 31 грудня 2010 року по 31 грудня 2013).
За останній рік річна виручка склала 26000850 тис. руб. Річна виручка за аналізований період (з 31.12.2010 по 31.12.2013) знизилася на 9106145 тис. Руб., Або на 25,9%.
За період 01.01-31.12.2013 прибуток від продажів склала 3939833 тис. руб. Фінансовий результат від продажів за весь аналізований період зменшився на 2061787 тис. Руб.
Зміна виручки наочно представлено нижче на малюнку 17.
Малюнок 17 - Динаміка виручки і чистого прибутку (складено автором)
Зве...
